2021年全国会计证资格考试会计基础知识全真模拟题库及答案(九)

多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。 （7）从银行提取库存现金50 000元备发工资。 （8）银行代为支付本季度的水电费2 000元。 要求：编制上述业务的相关分录。

2. 某企业2010年5月31日银行存款日记账余额476000元，银行对账单余额486000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项： （1）企业偿还A公司货款50000元已登记入账，但银行尚未登记入账；

（2）企业收到销售商品款70200元已登记入账，但银行尚未登记入账；

（3）银行已划转电费9800元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；

（4）银行已收到外地汇入货款40000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。

要求：根据上述给定资料（1）—（4）填列“银行存款余额调节表”。 银行存款余调节表

2010年5月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 486000 （2） 未收款 银行存款日记账余额 476000 银行对账单余额 加：银行已收，企业 （1） 未收款 加：企业已收、银行减：银行已付、企业 （3） 减：企业已付、银行 （4） 未付款 调节后余额 参考答案

未付款 （5） 调节后余额 （6） 一、单项选择题 1 [答案]：A

[解析]：无法查明原因的现金短款应该记入当期的管理费用。 [该题针对“库存现金清查的核算”知识点进行考核] 2 [答案]：B

[解析]：因为库存现金是资产类账户，所以现金减少时贷记“库存现金”科目。

[该题针对“库存现金清查的核算”知识点进行考核] 3 [答案]：A

[解析]：现金溢余经批准后的账务处理为： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 或营业外收入

[该题针对“库存现金清查的核算”知识点进行考核]

4 [答案]：B

[解析]：付款凭证属于记账凭证的一种，不属于原始凭证。 [该题针对“库存现金的核算”知识点进行考核] 5 [答案]：D

[解析]：以现金支付给采购人员预借的差旅费，应该借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目。

[该题针对“库存现金的核算”知识点进行考核] 6 [答案]：C

[解析]：单位的库存现金不能以个人名义存入银行。 [该题针对“库存现金管理的内部控制制度”知识点进行考核] 7 [答案]：C

[解析]：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

[该题针对“库存现金管理的内部控制制度”知识点进行考核] 8 [答案]：C

[解析]：对于远离银行和交通不便的企业可以依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天的开支。

[该题针对“库存现金限额”知识点进行考核] 9 [答案]：D

[解析]：结算起点1000元以下的零星支出属于现金的核算范围，超过结算起点的支出应采用银行转账结算。 [该题针对“现金的使用范围”知识点进行考核] 10 [答案]：C

[解析]：银行存款日记账应在每日终了结出余额。 [该题针对“银行存款的核算”知识点进行考核] 11 [答案]：D

[解析]：备用金通过“其他应收款”核算。 [该题针对“其他货币资金的核算”知识点进行考核] 12 [答案]：B

[解析]：银行汇票存款通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算。

[该题针对“其他货币资金的核算”知识点进行考核] 13 [答案]：A

[解析]：外埠存款账户是指企业到外到进行临时或零星采购时，汇往