《国际税收》习题集(2010)

A、中国 B、阿根廷 C、巴拿马 D、美国

3、采用1年期（365天）作为停留时间标准判定居民身份的国

家主要有（ ）

A、加拿大 B、中国 C、印度 D、韩国

4、判定法人居民身份的标准主要有（ ）

A、法律标准 B、居所标准 C、管理和控制地标准 D、总机构所在地标准 E、选举权控制标准 5、判定劳务所得来源地的标准主要有（ ）

A、劳务提供地标准 B、常设机构标准 C、劳务合同签订地标准 D、劳务所得支付地标准 6、判定股息的来源地标准有（ ）

A、股息支付公司的居住地 B、股权所有者的居住地 C、股息所得的来源地 D、股息所得的支付地 7、判定特许权使用费来源地的标准包括（ ）

（1）特许权的使用地 （2）特许权所有者的居住地 （3）特许权使用费支付者的居住地 A、（1） B、（1）（2） C、（2）（3） D、（1）（2）（3） 8、判定不动产来源地的标准一般是( )

A、不动产的销售地 B、不动产所有者的居住地

C、不动产的实际所在地 D、不动产的实际转让地

9、投资所得是因拥有一定的产权而取得的收益，它主要包括（ ）

A、利润 B、股息 C、利息 D、特许权使用费 10、我国判定租金所得来源地的标准是（ ）

A、财产使用地 B、财产所在地 C、财产租赁合同签订地 D、租金支付者的居住地 11、下列对非居民纳税义务表述中，错误的有（ ） A、非居民对东道国一般负有有限纳税义务

B、在一些国家非居民的有限纳税义务在一定条件下可得到豁免

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C、在一些国家非居民在某种程度上负有无限纳税义务 D、东道国政府一般都对外国分公司汇回总公司的利润征收预提所得税

二、判断并说明理由

1、实行单一地域管辖权的国家或地区实际上属于国际避税地。 2、税收征管中的居民概念与居住管理法中的居民概念是一致的。

3、根据我国个人所得税法的规定，某人的住所在中国境内，但在某个纳税年度，该人实际并没有在中国境内居住，则该年度他不属于中国的税收居民。

4、我国判定法人居民身份的标准是注册地标准及管理和控制地标准，具体操作时，二者可择其一。

5、一家证券公司因从事证券投资而取得的股息和利息收入属于该公司的经营所得，而非投资所得。

6、实行居民管辖权的国家，无论是自然人居民还是法人居民都要对居住国政府承担无限纳税义务。

7、推迟纳税的规定是对居民管辖权所要求的全球所得征税原则的一种永久否定。

8、无论是非长期居民还是长期居民都承担无条件的纳税义务。

三、名词解释

1、税收管辖权

2、属人原则 3、属地原则 4、住所标准 5、居所标准 6、停留时间标准 7、注册地标准

8、管理和控制地标准 9、总机构所在地标准 10、选举权控制标准 11、常设机构标准

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12、交易地点标准 13、居民和非居民 14、推迟课税

15、投资所得和财产所得

四、简答题

1、所得税的管辖权有哪几种类型？

2、目前各国所得税管辖权的状况如何？ 3、税收居民的判定标准是什么？

4、什么是有限纳税义务？哪种纳税人负有有限纳税义务？ 5、根据我国税法，各类所得的来源地应如何判定？ 6、居所与住所有何区别？

7、判定一个纳税人为本国的税收居民有哪些重要意义？

五、案例分析题

1、假定中国人张某在2006年、2007年和2008年在美国各停留了120天，请根据美国税法的规定确定张某在2009年是否是美国的税收居民。并根据计算结果说明理由。

2、约翰先生从2008年3月起被美国一家公司派到我国，在该公司与我国合资的M公司任职做技术指导工作。他每月的工资有由两家公司分别支付。我国境内的M公司每月向其支付20000元人民币，美国公司每月向其支付工资折合人民币35000元。2008年6月，他被该美国公司临时派往泰国为一家集团公司检测设备。他在泰国工作15天，泰国公司向其支付工资1000美元。随即返回我国的M公司工作。请计算约翰先生2008年6月应在我国缴纳的个人所得税是多少（不考虑税收抵免问题）？并说明理由。

一、不定向选择

1、重复征税有法律性重复征税和经济性重复征税，二者的区别主要在（ ）

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第三章 国际重复征税及其解决方法

A、课税对象是否具有同一性 B、纳税人是否具有同一性 C、税源是否具有同一性 D、税基是否具有同一性 2、《经合组织范本》和《联合国范本》要求对自然人行使居民管辖权时，要按以下顺序确定其最终居民身份（ ） （1）重要利益中心 （2）习惯性住所 （3）长期性住

所 （4）国籍

A、（1）（2）（3）（4） B、（2）（3）（1）（4） C、（3）（1）（2）（4） D、（3）（2）（1）（4） 3、约束对法人行使居民管辖权的国际惯例主要有（ ） A、根据法人的注册地决定

B、根据法人的有效管理机构决定

C、根据法人的总机构所在地决定

D、两国可以通过协商解决

4、对于经营所得，国际范本主张以（ ）来最终确定由地域管辖权相互冲突造成的重复征税。 A、居住国标准 B、非居住国标准 C、交易地点标准 D、常设机构标准

5、最主要、最常见的不同税收管辖权的重叠主要是（ ） A、居民管辖权与地域管辖权的重叠 B、居民管辖权与公民管辖权的重叠 C、公民管辖权与地域管辖权的重叠

D、以上三种都是

6、通常采用的减除国际重复征税的方法主要有（ ） A、扣除法 B、减免法 C、免税法 D、抵免法 7、在减除国际重复征税的方法中，只能减轻而不能消除所得的国际重复征税的方法主要有（ ）

A、扣除法 B、减免法 C、免税法 D、抵免法 8、免税法在实行累进所得税的国家主要有两种具体做法（ ）

A、全部免税法 B、部分免税法

C、累进免税法 D、累退免税法

9、抵免法的两种具体运作形式是（ ）

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