红河州2014会计继续教育考试

A ．1700 B ．2040 C ．1989 D ．2386.8

正确答案：B 我的答案：B 解析

【答案】B【解析】销售货物收取的包装物押金，如果单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税（酒类产品除外：啤酒、黄酒按是否逾期处理，啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律并入销售额征税）。 销项税额=（11700+2340）÷1.17×17%=2040（万元） 4.

邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，其应纳营业税为 （ ）

A .1.11万元 B .0.3万元 C .0.45万元 D .0.96万元

正确答案：A 我的答案：A 解析

【答案】A【解析】应纳营业税=（20+10+2+7）×3%=1.11（万元） 5.

金融业的纳税期限为 （ ）

A .10日 B .15日 C .1个月 D .1个季度

正确答案：D 我的答案：D 解析

【答案】D 6.

企业以银行存款支付应付账款，表现为（ ）。

A ．一项资产增加，另一项资产的减少 B ．一项资产减少，一项负债增加 C ．一项资产减少，一项负债减少 D ．一项负债减少，另一项负债增加

正确答案：C 我的答案：C 解析

【答案】C 7.

根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是（ ）。

A ．5年 B ．15年 C ．25年 D ．永久

正确答案：C 我的答案：C 解析

【答案】C【解析】根据《会计档案管理办法的》规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。 8.

办理以下那个涉税事宜不必携带税务登记证件（ ）

A ．缴纳税款 B ．延期纳税申报

C ．申请减税、免税、退税； D ．申请开具外出经营税收管理证明 正确答案：A 我的答案：A 解析

【答案】A 9.

“材料”账户属于（ ）。

A ．资产类账户 B ．支出类账户 C ．负债类账户 D ．收入类账户 正确答案：A 我的答案：A 解析

【答案】A 10.

权责发生制与收付实现制的区别在于（ ）。

A ．确认收入、费用的收付期 B ．确认收入、费用的发生期 C ．确认收入、费用的归属期 D ．确认入账时间

正确答案：C 我的答案：B 解析

【答案】C【解析】权责发生制与收付实现制的区别在于确认收入、费用的归属期不同。 三、多选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.

下列各选项不属于委托加工的应税消费品的有（）。

A ．由受托方提供原材料生产的应税消费品

B ．是受托方先将原材料卖给委托方，再接受加工的应税消费品 C ．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。

D ．委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

正确答案：ABC 我的答案：AC 解析

【答案】ABC【解析】委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 不属于：①由受托方提供原材料生产的应税消费品；②是受托方先将原材料卖给委托方，再接受加工的应税消费品；③由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。 2.

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ ）。

A ．常年处于强震动状态的固定资产 B ．常年处于高腐蚀状态的固定资产 C ．单独估价作为固定资产入账的土地

D ．由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

正确答案：ABD 我的答案：ABD 解析

【答案】ABD【解析】企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可采用以上折旧方法的固定资产是指：1.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 3.

纳税人发生下列哪些行为时，应按最高价格计征消费税（ ）。

A .用于换取生产资料 B .用于换取消费资料 C .用于抵偿债务