《财务分析》综合复习题集

四、计算分析题（每题10分）

1. 某公司年末资产负债表简略形式如下： 资产负债表

单位：万元 货币资金 应收账款 存货 固定资产净值 期末数 400 （6） （7） 3000 权益 应付账款 应交税金 非流动负债 负债总额 实收资本 未分配利润 资产总计 5000 负债及所有者权益总计总计 已知：（1）期末流动比率=2 (2)期末资产负债率=50%

期末数 （3） 400 （4） （2） 300 （5） （1） (3)本期应收账款周转次数=30次 (4)本期销售收入=36000万元

（5）期初应收账款=期末应收账款

要求：根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。 1、答案：

（1）负债及所有者权益=资产总额=5000 （1分） （2）资产负债率=负债总额/5000=50% 负债总额=2500万元（2分） （3）流动比率=（5000-3000）/流动负债=2 流动负债=1000万元

应付账款=1000-400=600万元（2分）

（4）非流动负债=2500—600-400=1500万元（1分）

（5）未分配利润=5000-（1500+400+600+300）=2200万元（1分） （6）应收账款周转率=36000/应收账款平均余额=30 应收账款=1200万元（2分）

（7）存货=5000-3000-1200-400=400万元（1分）

2. 某商业企业2008年赊销收入净额为4000万元，销售成本为3200万元；年初、年末应收账款余额分别为400万元和800万元；年初、年末存货余额分别为400万元和1200万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。 要求：（1）计算2008年应收账款周转天数。 （2）计算2008年存货周转天数。

（3）计算2008年年末流动负债余额和速动资产余额。 （4）计算2008年年末流动比率。 2、答案：根据题意，可得： （1）计算2008年应收账款周转天数

应收账款周转天数={360×［（400＋800）÷2］}／4000=54（天）（2分）

（2）计算2008年存货周转天数

存货周转天数={360×［（400＋1200）÷2］}／3200=90（天）（2分） （3）计算2008年年末流动负债和速动资产余额 年末速动资产／年末流动负债=1.2 年末现金资产／年末流动负债=0.7

速动资产=应收账款+现金资产 年末应收账款=800万元 解之得：年末流动负债=1600（万元）（2分） 年末现金=1120（万元）

年末速动资产=800+1120=1920（万元）（2分） （4）计算2000年年末流动比率

流动比率=（1920＋1200）／1600=1.95（2分）

3. ABC公司08年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。要求： （1）计算ABC公司的总资产报酬率 （2）计算ABC公司的净资产收益率 3、答案：由题意得 （1）总资产报酬率==

息税前利润利润总额?利息费用?100%??100%

资产平均余额资产平均余额10534?3592369805×100%=3.82%（5分）

（2）净资产收益率=

净利润10534?4530×100%=×100%

净资产平均余额153163 =3.92%（5分） 4、

（一）资料：某公司2009年有关资产内容资料为：

项目 货币资金 交易性金融资产 应收账款 存货 长期股权投资 固定资产 无形资产 其他资产 总资产 年初数（万元） 34 27 16 80 16 256 22 19 年末数（万元） 39 30 24 74 13 271 18 17 结构比重变动差异 要求：（1）计算资产结构项目比重变化差异；

（2）分析其变动状况及合理性进行必要说明。

答案：项目 期初（ %） 期末（ %） 差异（ %） 流动资产： 货币资金 8 7 -1 交易金融资产 2 6 4 应收账款净额 22 20 -2 预付账款 6 4 -2 存货 39 26 -3 流动资产债合计 67 63 -4 长期投资 12 18 6 固定资产： 固定资产净值 17 15 -2 在建工程 0 0.4 0.4 固定资产合计 17 15 -2 无形资产 4 3.3 -0.7 其他资产 0 0.3 0.3 固定资产即长期资产合计 33 37 4 资产合计 100 100 ---- 通过上述百分比资产结构表可知 :（1）该公司期末与期初相比较,（2）流动资产比例比较，（3）从非流动资产来看，（4）结论从总体来看，非流动资产比例有所提高。