2017小企业会计继续教育试题及答案汇总

【正确答案】C

*纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。 A、5 B、10 C、15 D、20

【正确答案】C

*下列税目中，属于印花税按件贴花的是（ ）。 A、技术开发合同 B、仓储、保管合同 C、商品房销售合同 D、房屋产权证 【正确答案】D

*下列资源中，不免征资源税的是（ ）。 A、开采原油过程中用于加热、修井的原油 B、对地面抽采煤层气 C、铁矿石 D、尾矿再利用 【正确答案】C

*一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。（ 对 ） *建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。（ 对 ）

*小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产适用增值税税率为3%。（错） *小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。（ 对 ）

*房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目适用5%征收率。（对 ） 国际运输服务免税。（错 ）

*建筑工程老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年7月1日前的建筑工程项目。（错 ）

*一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（ 对 ）

*金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。（对 ）

*纳税人提供旅游服务，以全部收入为销售额（ 错 ） *简易计税方式应纳税额＝销售额×征收率。（ 对 ） *走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。（对 ） *增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。（ 对 ） *卷烟只征一道消费税。（ 错 ）

*金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。（ 对 ） *按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送*预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ 对 ） *原油计征资源税。（ 对 ）

*应纳税额＝应税凭证计税金额×适用比例税率。（对 ）

*消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法，不同的计税方法对计税依据的规定也是不同的。（ 对 ）

*由受托方提供原料和主要材料，并且取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品的，应按照委托加工应纳消费税计算。（ 错 ）

*委托方将收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。（ 错 ）

*非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（ 对 ）

*非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。（ 错 ） *企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（ 错 ）

*个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（对 ）

*个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得减半计入应纳税所得额。（错 ）

*股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。（对 ） *网络发票，是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。（ 对 ） *企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（ ）计算扣除。 A、会计折旧年限 B、税法折旧年限 C、两者均可 D、两者均不可 【正确答案】A

*企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、2% B、3% C、2.5% D、3.5% 【正确答案】C

*企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

A、5%

B、12% C、50% D、60%

【正确答案】D

*从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（ ），对企业最合适。 A、业务招待费 B、职工福利费 C、劳保费 D、工资薪金 【正确答案】C

*企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。 A、历史成本 B、公允价值 C、市场售价 D、平均售价 【正确答案】A

*对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。 A、50% B、100%

C、150% D、200% 【正确答案】C

*企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 A、1.5% B、5% C、7.5%

D、8%

【正确答案】B

*纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。 A、社会保险费 B、职工福利费 C、工会经费

D、职工教育经费

【正确答案】D

*某外商投资企业2015年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2015年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。 A、3 B、4 C、5 D、6

【正确答案】C *与奖金、福利等现金激励类似，股权激励是企业以股权形式对员工的一种激励。（ 对 ）

*汇算清缴的不申报责任，是由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（ 错 ）

*对于租金收入，税法按照权责发生制原则确认收入，不论租金如何支付均按照租赁期间均匀确认收入。（ 错 ）

*实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（ 对 ）

*买一赠一就是捐赠。（ 错 ）

*税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，即成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ 对 ） *企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费，需要作为职工教育经费。（ 错 ） *如果购买的书籍是为提高职工专业素质，计入教育经费。如果购买的是工具书，也就是说是工作中的一个应用工具，为解决工作中遇到的问题查资料用的书籍，还是计入办公费比较合适。（ 对 ）

*应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。A、计入营业外支出

*某小企业，其2012年10月销售的一批货物在2013年2月发生销售退回，其处理正确的有（）。

B、冲减13年2月份的收入

*新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算

*中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（）对

*小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（）错

*在《企业会计准则》下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。（） 对