注册会计师之税法模拟题及答案解析180

注册会计师之税法模拟题及答案解析180

单项选择题

第1题：

根据车船使用税法规规定，对汽车挂车，按机动载货汽车税额的(． )计算征收车船使用税。

A.5折 B.7折 C.8折 D.全额

参考答案：B 答案解析：

第2题：

根据企业所得税法规的规定，纳税人发生的下列项目中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是( )。

A.因违反国家法律、法规、规章，被政府有关部门处以的罚款，以及被没收财物的损失

B.因逾期归还银行贷款，由银行按规定加收的罚息

C.因遭受自然灾害或意外事故发生损失，由保险公司给予的赔偿 D.直接向受赠人的捐赠 参考答案：B 答案解析：

第3题：

根据资源税暂行条例的规定，下列项目中，属于资源税纳税义务人的是( )。

A.境内进口矿产品的生产企业 B.境内开采矿产品的股份制企业 C.境内收购未税矿产品的外贸企业 D.境内购买使用矿产品的外国企业 参考答案：B 答案解析：

第4题：

下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。

A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C.关税税款在人民币100元以下的一票货物 D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样 参考答案：D 答案解析：

A选项属于特定减免的货物，B选项不属于免税货物；C选项如果是关税税额在人民币10元以下的一票货物，免税。 第5题：

根据个人所得税法规规定，对个人转让土地使用权所得，应按( )项目计算

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征收个人所得税。

A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得

D.个体工商户的生产经营所得 参考答案：A 答案解析：

第6题：

某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。1998年将其中的l/4对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为( )。

A.12万元 B.36万元 C.48万元 D.60万元 参考答案：A 答案解析：

省政府机关办公用房屋免税，但出租部分应以租金收入征税，应纳税额＝100万元× 2％＝12万元。 第7题：

某高校后勤实体位于某市市区，2004年2月取得如下经营收入：①经营学生公寓和教师公寓，取得租金和服务性收入l00万元；②利用学生公寓向社会人员提供服务，取得服务性收入 40万元；③设置在校园内的食堂向师生提供餐饮服务，取得收入a80万元，向社会提供餐饮服务，取得收入60万元。则该后勤实体2004年2月应缴纳的城市维护建设税税额是 ( )万元。

A.0.35 B.0.49 C.0.70 D.0.98

参考答案：A 答案解析：

第8题：

某企业利润表上有收入总额1000万元，各项成本费用800万元，利润总额200万元。其营业外支出中有公益性捐赠20万元，该企业有视同销售10万元，视同销售货物成本7万元，招待费超出10万元，则其公益性捐赠限额为( )。

A.6万元 B.6.09万元 C.6.39万元 D.6.69万元 参考答案：D 答案解析：

按新申报表的规定顺序，要调增收入和视同销售成本，用”纳税调整后所得”作

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为计算捐赠限额的基数。(200＋10－7＋20)万元×3％＝6.69万元 第9题：

根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。

A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租人的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.季节性停用的机器设备 参考答案：C 答案解析：

以经营租赁租出、融资租赁租人的固定资产，及季节性停用设备均应照提折旧；而以经营租赁租人、融资租赁租出的固定资产，不提折旧。 第10题：

关税减免分为法定减免税、特定减免税和临时减免税。根据海关法规定，除法定减免税外的其他减免税均由( )决定。

A.海关 B.国务院 C.财政部

D.国家税务总局 参考答案：B 答案解析：

第11题：

某单位进口小轿车10辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为( )。

A.9.21万元 B.90万元 C.91.8万元 D.92.08万元 参考答案：D 答案解析：

进口小轿车的货价＝(15×10)万元＝150万元；进口小轿车的运输费＝150万元× 2％＝3万元；进口小轿车的保险费＝(150＋3)万元×3‰＝0.459万元；进口小轿车应缴纳的关税＝(150＋3＋0.459)万元×60％＝92.08万元。 第12题：

某外贸企业从酒厂购进葡萄酒直接出口，离岸价为24万美元(美元兑人民币汇率为 1: 8.3)，取得增值税专用发票上注明的价款为人民币130万元，支付出口运输费人民币2万元，则其出口应退的消费税为( )。(消费税税率为8%)

A.10.4万元 B.10.56万元 C.16万元 D.16.16万元 参考答案：A

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答案解析：

应退消费税＝出口货物的工厂销售额×退税率＝130万元×8％＝10.4万元 第13题：

下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是( )。

A.融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间

B.金融商品转让业务，取得收入当天为纳税义务发生时间 C.预收性质的劳务收入，收到预收款当天为纳税义务发生时间

D.销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间 参考答案：C 答案解析：

预收性质的劳务收入要分开考虑，销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间；其他预收性质的劳务收入，由会计上确认的收入时间为营业税纳税义务发生时间。 第14题：

2002年1月甲公司从联营企业分 2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策，甲公司适用企业所得税税率为33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。

A.6.66万元 B.7.20万元 C.7.84万元 D.10.20万元 参考答案：B 答案解析：

应补缴企业所得税＝[37÷(1－7.5％)×(33％－15％)]万元＝7.20万元 第15题：

永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2 000万元的测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2 000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1 000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为( )。

A.1 500元 B.6 500元 C.7 000元 D.7 500元 参考答案：D 答案解析：

该厂应纳印花税＝(2000×0.3‰＋2000×0.05‰＋1000×0.05‰)万元＝0.75万元

多项选择题

第16题：

下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( )。

A.销售不动产

B.跨省、自治区、直辖市承包工程

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