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教材练习题参考答案
第二章 货币资金
【参考答案】 （1）①出差借支时
借：其他应收款——张某 1 000 贷：银行存款 1 000 ②归来报销时 借：管理费用 850
库存现金 150 贷：其他应收款 1 000 （2）①开立临时采购户时
借：其他货币资金——外埠存款 80 000 贷：银行存款 80 000 ②收到购货单位发票时
借：原材料 60 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200 贷：其他货币资金——外埠存款 70 200 ③将多余资金转回原来开户行时
借：银行存款 9 800 贷：其他货币资金——外埠存款 9 800 （3）①收到开户银行转来的付款凭证时 借：其他货币资金——信用卡 3 000
贷：银行存款 3 000 ②收到购物发票账单时
借：管理费用 2 520 贷：其他货币资金——信用卡 2 520 （4）拨出备用金时 借：备用金 1 000 贷：银行存款 1 000 （5）总务部门报销时 借：管理费用 900 贷：库存现金 900 （6）①期末盘点发现短缺时
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50 贷：库存现金 50 ②经批准计入损益时
借：管理费用 50 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
第三章 应收款项
【参考答案】
1.（1）办妥托收银行收款手续时： 借：应收账款 11 700 贷：主营业务收入 10 000
应交税费—应交增值税（销项税额）17 000 （2）如在10天内收到货款时 借：银行存款 11 466 财务费用 234 贷：应收账款 11 700 （3）如在30内收到货款时 借：银行存款 11 700 贷：应收账款 11 700 2.（1）收到票据时 借：应收票据 93 600 贷：主营业务收入 80 000
应交税费—应交增值税（销项税额）13 600 （2）年终计提票据利息 借：应收票据 1 560 贷: 财务费用 1 560 （3）到期收回货款 借：银行存款 98 280
贷：应收票据 95 160 财务费用 3 120 3.（1）第一年末 借: 资产减值损失 5 000 贷：坏账准备 5 000 （2）第二年末 借：资产减值损失7 500 贷：坏账准备 7 500 （3）第三年末 借：坏账准备 1 500 贷：资产减值损失1 500 （3）第四年 6月发生坏账时 借：坏账准备 18 000 贷: 应收账款 18 000 10月收回已核销的坏账时 借：应收账款 5 000 贷：坏账准备 5 000
借：银行存款 5 000 贷：应收账款 5 000 年末计提坏账准备时 借：资产减值损失12 000
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