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企业货币资金的管理与控制

作者：周红翎

来源：《会计之友》2010年第21期

【摘 要】 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金,在企业生产经营过程中处于货币形态,是企业生产经营活动中最活跃的资金,是企业流动性最强、控制风险最高的资产。加强货币资金的管理与控制,对保证企业经营的正常运转和提高经营效益意义重大。 【关键词】 货币资金; 管理; 控制

货币资金是企业资产的重要组成部分,具有流通和支付功能,是评价企业偿付能力的重要标志。因此企业必须采取行之有效的管理和控制措施,提高货币资金的管理水平,提高企业经济效益。本文就汾西矿业集团公司(以下简称“集团公司”)如何加强货币资金的管理与控制谈一下自己的认识。

一、货币资金的集中管理

企业管理以财务管理为核心,财务管理以货币资金管理为主线,加强货币资金的管理成为企业财务工作的重点。集团公司采用内部银行模式对货币资金进行了集中管理。集团公司严格按照金融企业内部银行管理模式的要求成立内部银行资金结算机构,依据国家有关法律法规及会计准则的规定和要求,结合集团公司实际情况,建立了严密的内部货币资金控制制度和监督制约机制,明确了集团公司领导对此制度的有效实施负总责。通过内部银行这个管理系统进行集团公司内部日常往来结算和资金调拨,全面、及时、准确地掌握货币资金的动态收支状况,合理调节、统筹安排资金,调控资金流向,加速了资金的周转,形成了由上而下的资金集中管理体系,对货币资金进行了有效的管理与控制。

二、建立货币资金的预算制度

实行货币资金的预算制度,有利于加强货币资金管理与控制。集团公司年初制定各二级单位的生产经营计划、全年成本利润指标,要求各二级单位根据本单位本年度的生产任务、经营