应收账款的风险分析及其防范

论文目录

摘要 ................................................................. 1 一、 应收账款风险防范相关理论概述 .................................... 1

（一）应收账款的概念 .............................................. 1 （二） 应收账款风险的概念 ......................................... 2 （三） 应收账款风险防范的概述 ..................................... 2 二、 D公司应收账款现状分析 ........................................... 3

（一）D公司简介 .................................................. 3 （二）D公司应收账款过程跟踪及管理 ................................ 3 （三）D公司应收账款风险外部保障措施 .............................. 4 （四）D公司的应收账款风险分析 .................................... 5 三、D公司应收账款风险防范面临的问题 .................................. 6

（一）外部问题分析 ................................................ 6 （二）内部问题分析 ................................................ 7 四、 提升企业应收账款风险防范能力的对策 .............................. 8

（一）加强自身建设，改善应对风险的能力 ............................ 8 （二）建立应收账款风险预警系统 .................................... 8 （三）完善企业内部控制制度 ........................................ 9

结束语 .............................................................. 10 参考文献 ............................................................ 11

应收账款的风险分析及防范 —以D公司为例

摘要：应收账款是市场经济竞争的产物，是由企业拥有或控制的、经过一定期间才能收回的流动资产。该项资产等同于给客户提供了资金，只有变为现金流入企业后，才能参与到本企业的再生产经营过程，为企业创造新的收益。从财务杠杆的角度来说，资产的流动性越强，公司失败的风险越小，其中应收账款的流动性就取决于收款周期的长短。因而企业应收账款收款周期的长短，对企业资金运营效果、现金流影响重大。本论文主要通过对家电这个高竞争性行业里的D公司的信用管理模式变迁及管理体系的具体论述，展示面对激烈的竞争压力时，企业应当实施怎样的信用管理政策，如何通过加强内部、外部的控制来优化应收账款的管理，防范应收账款所面临的各种风险，进而提高自身的“造血”能力。

关键词：应收账款 风险 防范

对于企业的利益相关者来说，无论是长期债权人，还是短期债权人，如供应商、企业贷款的银行等都对企业的应收账款状况给予了高度的关注，以判断自身所拥有债权的安全性。同样，公司的股东和潜在的投资者也关心应收账款的管理现状，以评价支付现金股利和规模扩充的能力。因此，应收账款管理作为企业营运资金管理的一个重要组成部分，一方面，企业需要通过提高应收账款的周转使用效率，达到节约应收账款资金占用成本的目标；另一方面，企业需要改善应收账款状况保持足够的短期偿债能力，改善企业融资条件，为企业争取更多的现金流入，进一步促进企业再生产。

一、应收账款风险防范相关理论概述

（一）应收账款的概念

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的

1

确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

（二）应收账款风险的概念

应收账款风险是指由于企业应收账款所引起的坏账损失、资金成本和管理成本的增加。应收账款的风险与应收账款的规模成同比例增长，企业利用商业信用实现的销售额越大，承受的应收账款风险就越高。因此，对应收账款还进行有效风险控制，增强风险意识，制定防范措施，是现代企业经营与财务管理的一项重要内容。

（三）应收账款风险防范的概述 1.应收账款风险防范的概念

风险防范是有目的、有意识地通过计划、组织、控制和检察等活动来阻止防范风险损失的发生，削弱损失发生的影响程度，以获取最大利益。应收账款风险防范是通过采取一定的防范措施，使得应收账款风险发生的可能性降到最低，防止应收账款坏账损失发生。

2.应收账款风险防范的主要措施

（1）制订合理的信用政策

信用标准、信用期限、折扣标准是信用政策主要三个方面，一个企业的信用政策，往往是一把双刃剑，对销售的影响很大。过宽的信用政策有利于刺激销售量的增长，过紧的信用政策不利于刺激销售量的增长，但过度的信用标准和信用期限往往隐含着应收账款的风险越大；单就折扣标准而言，客户享受折扣越高，得到的优惠就越多，就越有利于及时收回应收账款。因此企业必须对客户的信用状况、偿债能力进行全面、科学地分析判断，判断出不同客户的偿债能力。通过查阅金融机构公布的一些企业的信用等级以及向给客户提供信用的其他企业调查

2