审计学（专）离线作业

浙江大学远程教育学院 《审计学（专）》课程作业

姓名： 年级：

张盼 1409秋

学 号： 学习中心：

714124528008 台州电大

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第一章 总论

1、 简答题：谈谈对审计及其基本特征的理解。

审计是一项具有独立性的经济监督活动。它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的会计报表及其他有关资料的公允性、真实性以及经济活动的合规性、合法性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，起目的在于确定或解除被审计单位的委托经济责任。

根据审计的概念，可以概括出审计的两个基本特征：独立性和权威性

2、 3、

简答题：简述现代审计理论中的三种审计关系人。

审计主体 审计客体 审计委托人

简答题：审计的对象和职能分别是什么？

审计的对象：1.被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动，2.被审计单位各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计报表和其他有关材料。

审计的职能:1.经济监督职能，2，经济鉴定职能、3.经济评价职能 第二章 审计的种类、方法和程序

4、

简答题：审查书面资料的方法主要有哪些（按审查书面资料技术回答）？

审查书面资料的方法

按审查书面资料的技术，可分为核对法、审阅法、复算法、比较法、分析法;

5、

简答题：简述抽查法的特征和优点。

抽查法是指被审计单位一定时期内的全部会计资料，选择其中某一部分，或某段时期的会计资料进行审查的一种方法，其优点是审计成本较低，能明确审计重点，审计效率较高。缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况，容易作出错误结论。

6、

简答题：简述逆查法的特征和优点。

一是从审查和分析被审计单位财务报表出发，从中发现并找出异常和有错弊的项目，据以确定下一步审查的线索和重点；二是根据所确定的可疑账项和重要项目，追溯审查会计账簿，进行账表、账账核对；三是进一步追查记账凭证和原始凭证，进行账证、证证核对，以便查明主要问题的真相、原因及结果。优点：便于抓住问题的实质，还可以节省人力和时间。缺点：不能全面地审查问题，易有遗漏。

7、 8、

简答题：审计人员在进行控制测试时，应关注哪些抽样风险？

控制测试应关注信赖过度风险和信赖不足风险

简答题：审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，这个阶段包含哪些具体工作内

容？

①对内部控制进行符合性测试审计组应当根据对被审计单位内部控制符合性测试的评审结果．重新审查原拟定审计方案的可行性。如果发现原审计方案所确定的审计重点、范围、具体实施步骤和方法与符合性测试的结果不相吻合。则必须按照规定的程序及时修订审计方案，对实质性测试的范围和重点作出切合实际的调整。修订后的审计方案需经派出审计组的审计机关主管领导批准后方可组织实施。②对会计报表项目进行实质性测试实质性测试是项目审计工作的中心环节。在这个环节中．审计人员要正确运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法．对被审计单位的现金、实物、有价证券、银行开户、会计凭证、会计账簿、会计报表和有关的经济业务进行审查，并对证据的客观性、相关性、充分性和合法性作出分析与鉴定．以取得具有充分证明力的审计证据。与此同时．审计人员要将在审计过程中所获取的各种证明材料和审计人员作出的专业判断。认真载入审计工作底稿，为撰写审计报告提供依据。

9、

简答题：简述与资产负债表相关的认定有哪些及各类认定的含义？

1、存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的；

2、权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务；

3、完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录；

4、计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。 第三章 我国审计的组织形式

10、 简答题：为什么说政府审计是最高层次的经济监督？

十八大以来，强力反腐和推进改革称“两个拳头”，作为审计工作应配合党中央的部署，在深化改革、健全与市场经济相适应的科学的宏观管理体制，强化和完善审计监督，促进了国民经济的正常运行应发挥重大的作用。从自身而言审计工作具有独立性的综合经济监督，是我国经济监督的最高层次，它代表人大监督也是公共权力的象征，而且法律地位高、监督面广，宪法和审计法赋予审计任务和职权规定的基础上，监督与制约经济活动中各种消极因素。因此，围绕十八大深化改革的要求，必须行之有效行使人大赋予的权利，监督控制社会经济生活、发展社会主义市场经济、加强国民经济宏观调控的发展实施全面监督与制约，对于促进国家计划的实施、合理利用资源、保护国家财产具有极其重要的作用。同时，协作纪委的监督维护财经法纪、治理经济环境、维护国家经济秩序、 加强廉政建设、 保障市场经济健

康发展等更具有积极的意义

11、 简答题：简述特殊普通合伙会计师事务所组织形式。

为了促进我国大中型会计师事务所进一步优化组织形式和做强做大，具备证券期货相关业务资格的会计师事务所将全面转制为特殊普通合伙组织形式，业务延续有关问题现予以明确。

证券资格会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式后，原会计师事务所的经营期限、经营业绩连续计算，执业资格和证券资格相应延续，原会计师事务所因执业质量可能引发的行政责任由转制后的特殊普通合伙会计师事务所承担。

转制后的特殊普通合伙会计师事务所履行原会计师事务所的业务合同，或与客户续签新的业务合同，不视为更换或重新聘任会计师事务所，上市公司和中央企业不需要召开股东(大)会或履行类似程序对相关事项作出决议。

原会计师事务所客户为非上市公司或非中央企业的，转制为特殊普通合伙会计师事务所后的有关业务延续问题，比照前述规定办理。

12、 简答题：注册会计师的业务能力要求有哪些？

1）注册会计师必须具备民间审计有关法规规定的专业教育水平和专业工作经历；

（2）注册会计师应按照注册会计师教育要求和培训制度的规定，不断接受继续教育， 保持和更新专业知识，充实和发展专业技能；

（3）注册会计师应避免承担和从事不能胜任或不能按时完成的业务; （4）注册会计师的助理人员在执行业务之前，须经过专门培训。 分析题：ABC

工程技术研究院是一研究机构，主要业务是接受各部委

的委托从事高科技项目研发，其收入主要来源于各部委下拨的研究经费，只有对外服务部的部分收入来自自己承接的业务。该研究机构设有内部审计处，且每年都要接受会计师事务所审计，没有发现异常情况。

2010年下半年该研究院员工向主管部门举报，对外服务部的主任有舞弊行为。主管部门经调查，发现该研究院对外服务部将自己承接业务发生的成本大部分计入接受各部委的科技项目中去，致使自己承接项目的利润很高。据进一步调查，此

行为是经研究院院长批准，并同意将利润提高多提取的奖金分发给相关人员。

要求：（1）请分析题上述事件是员工舞弊还是管理舞弊，并说明理由。

上诉事件是管理舞弊，因为对外服务部将自己承认业务发生的成本大部分计入接受各部委委托的科技项目中去，此行为是经过研究院院长批准的。

（2）请指出注册会计师与内部审计人员对该事件的责任，并说明注册会计师与内部审计人员所扮演的角色及责任有何不同。

注册会计师作为财务报表的外部监控者，应承担内部控制失效和财务报表存在重大错报的责任。

内部审计人员作为内部控制和财务报表的内部监控者，应承认内部控制失效和财务报表存在重大错报的责任。

第四章 审计准则和审计依据

13、 简答题：简述审计准则的含义及作用。

审计准则的含义：

（1）审计准则是制约审计人员的准则。

（2）审计准则既对审计人员的素质提出要求，同时也对社会提供审计工作质量保证; （3）审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。 （4）审计准则是审计人员签署最终审计意见时的客观保证 审计准则的作用：

（1）实施审计准则可以赢得社会公众的信任。 （2）实施审计准则可以提高审计工作质量。

（3）实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。 （4）实施审计准则可以促进国际审计经验交流

14、 简答题：简述美国民间审计准则的主要内容。

第一，一般准则。它包括：

(1)审计应由经过充分技术训练并精通审计实务的人员担任。 (2)审计人员在执行工作时，必须保持独立的意志和态度。