我国出口退税政策研究ziliao

我国出口退税政策研究

出口退税是一个国家拉动本国经济，对外出口的基本方式，是国际贸易中促进出口的必然方式。从改革开放至今，我们出口退税制度几经变革。出口退税政策的不断调整过程实质上已经成为政府对于经济发展长远利益的考量和出口企业现实利益得失之间的博弈过程。我国要在21世纪成为贸易大国、贸易强国。出口退税受一国经济体制、贸易策略、外汇政策、财税制度等诸多因素的影响,作为一项财政激励政策，己被世界贸易组织(WTO)成员广泛应用。因此只有将出口退税纳入宏观视野，综合考虑各项因素，恰当地给出口退税定位，才能使设计出的制度符合我国国情。

终上所述，笔者认为从实际角度出发，本论应该从以下4个方面入手，详细的介绍退税政策，以及我国退税政策的历史演变，及其重要的政策调整、强化出口退税政策的效应，还有阐述出本人对我国经济政策和对外贸易中出口退税中的一些实际存在的问题和弊端，主要以绕圈退税为着重点，说明我国再退税制度中的一些漏洞与弊端，并加以详细的论述和提出笔者的观点和相应的解决方案。

按照这样的思路，本文内容包括以下四个部分：

1、

出口退税的政策介绍 2.我国出口退税政策的演化

3.我国出口退税政策调整的必要性与可能性 4、强化出口退税政策的效应

2008年到2010年出口退税政策都有哪些调整啊？

2008年7月30日，财政部、国家税务总局发出《关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]111号），规定自8月1日起，将部分纺织品、服装的增值税出口退税率从11%提高到13%；将部分竹制品的增值税出口退税率提高到11%；取消红松子仁、部分农药产品、部分有机胂产品、紫杉醇及其制品、松香、白银、零号锌、部分涂料产品、部分电池产品、碳素阳极的出口退税。

2008年10月21日，财政部、国家税务总局发出《关于提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]138号），明确自11月1日起，将部分纺织品、服装、玩具的增值税出口退税率提高到14%，将日用和艺术陶瓷的增值税出口退税率提高到11%，将部分塑料制品的增值税出口退税率提高到9%，将部分家具的增值税出口退税率提高到11%和13%，将艾滋病药物、基因重组人胰岛素冻干粉、黄胶原、钢化安全玻璃、电容器用钽丝、船用锚链、缝纫机、风扇、数控机床硬质合金刀、部分书籍、笔记本等商品的增值税出口退税率分别提高到9%、11%和13%。此次调整涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25．8％。届时，中国的出口退税率将分为5％、9％、11％、13％、14％和17％六档。

2008年11月17日，经国务院批准，财政部、国家税务总局发出《关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知》（财税[2008]144号），规定自12月1日起，将部分橡胶制品、林产品的增值税出口退税率从5%提高到9%；将部分模具、玻璃器皿的增值税出口退税率从5%提高到11%；将部分水产品的增值税出口退税率从5%提高到13%；将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的增值税出口退税率从11%提高到13%；将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的增值税出口退税率分别从5%、9%提高到11%、13%；将部分机电产品的增值税出口退税率分别从9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。

2008年12月29日，财政部、国家税务总局发出《关于提高部分机电产品出口退税率的通知》（财税[2008]177号），规定自2009年1月1日起，将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的增值税出口退税率从13%、14%提高到17%，将摩托车、缝纫机、电导体等产品的增值税出口退税率从11%、13%提高到14%。此次调整共涉及553种产品。

2009年2月1日起执行的财政部、国家税务总局发布的《关于提高纺织品服装出口退税率的通知》（财税[2009]14号），文件规定，将纺织品、服装出口退税率由14%提高到15%。此次调整涉及3325个税号。

2009年3月27日，财政部、国家税务总局发出《关于提高轻纺 电子信息等商品出口退税率的通知》（财税[2009]43号），规定自2009年4月1日起，提高CRT彩电、部分电视机零件、光缆、纺织品、服装等商品的出口退税率。

2009年6月，财政部、国家税务总局《关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2009]88号）出台，文件规定自6月1日起，提高部分深加工农产品、药品、钢材等产品的出口退税率，将罐头、果汁等深加工产品由13%提高到15%；将玉米淀粉、酒精由0%提高到5%，将合金钢异型材、冷轧不锈钢等由5%提高到9%；将箱包、鞋帽、玩具、家具等由13%提高到15%；将部分塑料、陶瓷、玻璃由11%提高到13%；将剪刀等小五金制品由5%、11%分别提高到9%、13%。本轮调整是我国2009年第3次上调出口退税率，也是自应对国际金融危机以来的第7次上调。主要涉及我国优势产品、劳动密集型产品、高技术含量产品和深加工在内的产品共计2600多个10位税号商品。

意分析出口退税政策的调整，对我国财政收入的影响情况以及税收变化对我国GDP的影响

最佳答案

由于我的学识还有待提升，所以这里就只能凭借自己平时看新闻的积累和所学的一些知识来回答，可能不够全面、深刻、严谨，希望海涵。

首先就说出口退税吧，对于出口退税的调整其实是一种结构性的减税，虽然提高出口退税率会减少国家的财政收入，影响财政收入的增长，但是从出口退税的经济效应来看，出口退税对于增加出口能力，提高GDP，具有显著的影响。由于国际金融危机的影响，使得我国的经济遭到冲击，尤其是表现在对我国出口导向型经济的严重负面影响，随着外需市场的萎缩，出口环境的恶化，我国许多对外依赖度高的地区（如珠三角、长三角）出口企业倒闭，我国出口严重受挫。所以为了应对金融危机的冲击，出口乏力现象，稳定外需，促进出口，提振企业信心，国家提高出口退税率，落实结构性减税政策。借用税收杠杆来减轻企业的负担，降低企业出口成本，提高企业竞争力。并且出口退税税率的提高将缓解企业的资金压力，使得企业有更多资金用于技术改造和创新，调整产品结构，进而推动行业结构的优化和升级，提高行业整体竞争力和发展后劲。

而出口，投资，消费是拉动中国经济增长的三驾马车，当出口得到稳定和增长，必然会促进GDP的增长。

取消553项产品出口退税 降低2268项商品出口退税率

财政部宣布，从7月1日起，调整2831项商品的出口退税政策。这些商品约占海关税则中全部商品总数的37%。

为进一步控制外贸出口的过快增长，缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾，优化出口商品结构，抑制“高耗能、高污染、资源性”产品的出口，促进外贸增长方式的转变和进出口贸易的平衡，减少贸易摩擦，促进经济增长方式转变和经济社会可持续发展，经国务院批准，财政部和国家税务总局商国家发展改革委、商务部、海关总署于６月１８日发布了《财政部 国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》，规定自７月１日起，调整部分商品的出口退税政策。

次政策调整主要包括３个方面：一是进一步取消了553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税，主要包括濒危动植物及其制品、盐和水泥等矿产品、肥料、染料等化工产品、金属碳化物和活性碳产品、皮革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及分段船舶和非机动船舶；二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率，主要包括服装、鞋帽、箱包、玩具、纸制品、植物油、塑料和橡胶及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部分钢铁制品、焦炉和摩托车等低附加值机

电产品、家具，以及粘胶纤维；三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策，主要包括花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票。

财政部表示，鉴于这次出口退税政策调整以缓解外贸顺差过大为主要政策目标，考虑到去年出口退税政策调整设置过渡期出现的问题，这次政策调整没有设置过渡期，而是将调整的政策内容提前向社会公布，以使企业有提前准备时间。同时，考虑到一些造船合同和对外工程承包合同一般期限较长，价格难以调整，因此，此前已经签订的船舶出口合同和工程中标或已经签订的价格上不能更改的长期承包工程合同涉及的出口设备和建材，于7月20日前在主管出口退税的税务机关登记备案的，准予仍按原出口退税率执行完毕。

出口退税政策调整力度空前 将有一石二鸟之效

自7月1日起，我国将调整部分商品的出口退税政策。与此前历次调整相比，本次出口退税政策调整的力度和范围都是空前的，被列入调整“大名单”的，2831项商品约占海关税则中全部商品总数的37%。

有关专家认为，此时出台这样的政策可谓“一石二鸟”，一是缓解外贸顺差过大的问题；二是促使中国经济增长由偏快向更稳健的方向转变。

经国务院批准，2007年6月18日，财政部和国家税务总局商国家发展改革委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》（简称《通知》），规定自2007年7月1日起，调整部分商品的出口退税政策。

意在缓解贸易顺差

与此前历次的调整相比，本次出口退税政策调整的力度和范围都是空前的，被列入调整“大名单”的2831项商品约占海关税则中全部商品总数的37%。

为了遏制“两高一资”产品的出口，去年9月和今年4月，我国先后调整了有关商品的出口退税政策。对于此次出口退税的调整，财政部有关负责人表示，是为了进一步抑制外贸出口的过快增长，缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾。