福建农林大学财政学材料

（3） 强制性

4、 公共选择中影响选民态度的因素： （1） 公共项目的种类

（2） 公共项目的成本分担方式 （3） 公共项目的规模 5、 公共选择规则：

（1） 简单多数规则（票多者获胜）

（2） 合格多数规则（通常以达到2/3为合格多数） （3） 相对多数规则（对所有方案排序加总） （4） 数点选举规则（点数最多的获胜） 6、 选民的行为特点：

（1） 公共决策是一项公共产品，因而选民会出现“搭便车”行为 （2） 由于公共决策的特殊性质，选民的态度往往是自相矛盾的 （3） 具有共同利益的选民在公共选择中往往会形成各种利益集团 8、 政治家的行为特点：

（1） 政治家追求的是自己的利益，而不是追求某种意识形态的目标或公共利益 （2） 政治家就是凭选票最大化实现自我利益的

（3） 政治家是以自己提出的社会改革方案或政策来争取选票的

（4） 政治家提出的改革方案只有做到以下两点才能符合大多数投票人的偏好。首先，在

收入政策方面，政治家更多地倾向用发行公债来代替税收。其次，在支出政策方面，政治家将倾向于扩大公共支出的规模。

9、 官僚在政府活动中的特殊地位表现如下：

（1） 作为管理者的官僚的工作具有较强的技术性，官僚们不能像政治家那样经常更换，

否则将使工作停顿或脱节。

（2） 尽管管理者的职责是执行指令，但一项指令不可能规定实施过程中的所有细节，管

理者在不同程度上拥有自行决策的权力。

（3） 政治家的决策需要信息，公共项目的信息来自选民，而供给和成本方面的信息则依

赖于管理者。

10、 选民是通过“搭便车”、结成利益集团等方式实现自身利益的 政治家是通过获得选票最大化的方式来实现自身利益的 官僚们实现自身利益的方式是追求本部门规模的最大化 11、 习题（1）公共产品的特征是与（私人产品）相比较得出的。 （2）一下不具有混合产品性质的产品是（路灯）

（图书馆、高等教育、路灯、不收费的桥梁具有混合产品性质）

（3）道路、公共电视节目、提供航班时刻表的网站属于公共产品 （4）闭路电视节目属于私人产品 第五章 财政支出的基本理论 第一节 财政支出概述 1、财政支出的原则： （1）量入为出原则。（根据财政收入规模，确定财政支出规模，以保持财政收支基本平衡） （2）统筹兼顾原则（在安排财政支出时要统筹安排、全面考虑） （3）厉行节约，讲求效益原则（以尽可能少的资金办尽可能多的事） 2、贯彻量入为出原则的方法：

（1）提高政府预算编制的质量，严格控制公共预算的支出规模。

（2）加强预算管理制度的建设 （3）有效控制政府机构的规模 （4）明确划分政府职责。 3、贯彻统筹兼顾原则的方法：

（1）坚持统筹兼顾与重点突出相结合 （2）分清主次、先后有序

4、如何合理、有效地安排财政资金： （1）做好每年的预算编制

（2）对预算支出实行精细化管理 （3）建立健全预算民主制度 5、财政支出的分类 （一）国际分类办法

（二）按支出功能、支出经济分类

支出功能分类（反映政府职能活动）科目中类级科目现行规定有24项，

包括：一般公共服务、国防、外交、公共安全、教育、科学技术

支出经济分类（经济性质、具体用途），分为经常性支出、资本性支出、净贷款三大类，

具体包括：工资及福利支出、办公费、对个人和家庭的补助、转移性支出等

（三）按财政支出与经济活动的关系分类

以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，分为购买性支出、转移性支出 购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动

转移性支出直接表现为资金无偿、单方面的转移（补助支出、捐赠支出、债务利息支出）

购买性支出和转移性支出的区别： （1）作用不同

（2）遵循的原则和对政府的效益约束不同

（3）对微观经济主体的效益约束不同（购买性支出-硬性，转移性支出-软性

（四）按生产效益的时间分类

经常性支出（弥补方式税收）资本性支出（弥补方式税收、国债） （五）按最终用途分类

静态的价值构成：补偿性支出（固定资产的耗费部分进行弥补的支出）

积累性支出（用于社会扩大再生产和增加社会储备的支出） 消费性支出（社会福利救济费）

动态的价值构成：投资性支出（挖潜改造支出、基本建设支出）

消费性支出（科教文卫事业、抚恤和社会救济费行政管理费）

（六）按经济性质分类

生产性支出（与社会生产直接相关的支出）：农村生产支出、农业部门基金支出、挖潜改造 非生产性支出（与社会物质生产无直接关系的支出）：国防支出、科教文卫事业支出

第二节 财政支出的规模和结构

1、 财政支出规模的衡量指标

静态指标：绝对指标、相对指标

动态指标：财政支出增长率、财政支出的边际倾向、财政支出的弹性系数 财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比

财政支出的边际倾向（MGP）表示财政支出增加额与GDP增长额之间的关系。反映政府对新增国内生产总值的集中和控制程度。

财政支出弹性系数（Eg）指财政支出增长率与GDP增长率之比。反映了在预算年度内，财政支出变化率对国内生产总值变化率反应的敏感程度。

2、 国外财政支出规模的发展趋势

（1）资本主义经济早期：财政支出占GDP比重比较小，一般都在10%以下。 （2）第二次世界大战以后：各国的财政支出无论是绝对量还是相对量都呈现上升趋势

（3）21世纪以后：有比较明显的下降 3、 我国财政支出规模的发展情况

1978年之前：同西方国家60年代相差不大，一般占GDP30%左右 1978以后到1996：呈下降趋势，1996下降到谷底11.69% 1996以后：缓缓呈上升趋势

4、 财政支出规模增长变化的理论解释：

1、 瓦格纳法则

2、 梯度渐进增长理论（皮考克和威斯曼） 3、 经济发展阶段论 4、 非均衡增长理论 5、 收入再分配论

5、 瓦格纳定律：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。

瓦格纳认为财政支出比率上升的最基本原因是工业化，工业化导致人均收入增加，进而引发政府活动扩张，财政支出比率随之提高。 首先，市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加

其次，政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化不断

扩大。

再次，城市化以及高居住密度会导致外部性和经济现象。

最后，教育、文化、娱乐、保健以及福利服务的需求收入弹性大。

6、 剃度渐进增长理论：财政支出在正常年度中会呈现一种渐进的上升趋势，但当社会

经历“激变”时，财政支出会急剧上涨，而激变过后的财政支出不会低于原来的水平。

该理论实质阐明了财政支出的不断增长是因为受内在因素和外在因素的影响而导致的，并且外在因素是公共支出增长超过GDP增长的主要因素。 7、 经济发展阶段论：

（1） 在经济发展早期阶段，为了启动经济、促进经济尽快成长，政府往往会大力增

加投资用于改善交通、城市基础设施等。在此阶段，政府投资在总投资中占有较大比重，致力于私人资本投资所需条件的改善，即以基础设施为重点。

（2） 在经济发展的中期阶段，政府仍然会继续增加投资，以弥补市场缺陷，保持经

济持续增长。在此阶段，政府投资不仅不会下降，反而会进一步增加。

（3） 在经济发展的成熟阶段，公共投资的比重可能会有所下降，但财政支出的总额

不会减少，并且财政支出的投向会从对社会基础设施的投资不断转向对教育、保健、社会福利等方面的支出。

8、 非均衡增长理论：生产率偏低的公共部门的规模会随着进步部门工资率的增长而增

长，政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大。

9、 收入再分配论：政府支出之所以增长是因为低收入者利用政治制度进行有利于他们

自己的收入再分配。

收入再分配主要有利于中等收入阶层。

10、 影响财政支出规模的因素

（一） 影响财政支出规模的宏观因素

（1） 经济性因素。主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前

经济政策等。（经济发展水平对公共支出规模的影响，主要表现在随着经济发展水平的不断提高，公共支出的规模不断扩大；实行市场经济体制的国家，财政支出规模相对较小，实行计划经济体制的国家，财政支出的规模就比较大）

（2） 政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在政局是否稳

定、政体结构和行政效率、政府干预政策等。（如果政府运用财政手段增加购买支出和转移支出，则明显会扩大财政支出规模）

（3） 社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化

等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出规模。

（二） 影响财政支出规模的微观因素 （三） 政治决策程序 11、 财政支出结构的影响因素：

（1） 经济发展阶段。（在经济发展早期阶段，政府主要投资于社会基础设施，而

在经济发展的成熟阶段，财政转向主要投资于教育、卫生和福利等公共消费支出）

（2） 经济体制。（在计划经济体制下，以生产性支出为主要内容的财政支出结构

是重要的表现形式，而在市场经济体制下，财政支出则主要以满足公共需要和弥补市场缺陷为主要的支出内容）

（3） 政府职能及范围（政府的职能是公共支出得以存在的前提，它影响着公共

支出的结构，政府职能分为市场主导型和政府主导型，市场主导型认为财政支出的规模不可能很大，偏重于维持国家正常运转方面的支出，政府主导型认为财政支出规模可能比较大，偏重于集中资源和经济事务方面的支出）

12、 政府职能与财政支出结构：政府的经济建设支出逐步下降，社会管理方面的支

出大幅度提高

财政支出的性质与财政支出结构：发展中国家财政支出主要侧重于经济建设，发达国家则侧重社会保障及调节收入分配

第三节 财政支出效益分析 13、 财政支出效益：（1）财政支出内源性效益 （2）财政支出的部门绩效评价 （3）财政支出的单位绩效评价 14、财政支出效益的评价方法：（一）成本效益分析法（适用于效益是经济的、有型的） （二）最低费用选择法 （三）公共定价法 15、公共定价的分类：（1）纯公共定价（政府直接制定垄断行业的价格）

（2）管制定价或价格管制（政府规定竞争性管制行业的价格）

公共定价的方法：（1）平均成本定价法

（2）二部定价法（普遍采用） （3）负荷定价法 第四节 财政支出管理