营改增知识竞赛题库

（3）统计员在发票签收后20日之内办理完审计监理手续并递交财务科，财务科专人签收并登记台账，办税人员在认证期限内及时完成认证并入账。

328.劳务分包费的结算与支付？

答：与劳务分包方完成进度结算后，及时取得合格发票，完成监理挂账手续后，财务部方可根据项目资金情况进行付款审批。严格按照“先挂账后付款”的原则，杜绝预付款的发生。严格按照增值税专用发票180天有效认证期限管理，确保所有劳务费发票顺利实现抵扣认证。

329.劳务分包方的监督管理原则是什么？ 答：谁施工谁负责，总包负总责。

330.以承兑汇票形式的付款需要注意的事项？

答：承兑汇票支付必须加盖银行预留印鉴背书，对于收款方为单位的要正确书写下一手被背书人时方可支付。 331.营改增后集团对于现金支付管理的规定？

答：子（分）公司应严格遵守集团内控手册现金支付管理规定，超出该规定范围的业务一律通过集团公司电子信息平台支付。以现金结算时，经办人应按要求索取增值税专用发票，先由所在单位税务会计登记认证增值税专用发票无误后签章，经领导签字审批后，出纳方可付款。

332.开具《外出经营活动税收管理证明》需携带哪些资料？

答： 根据《全国税务机关纳税服务规范》规定，纳税人开具《外出经营活动税收管理证明》需携带以下资料： （1）《税务登记证副本》，已三证合一的携带营业执照副本；

（2）外出经营活动情况说明；

（3）建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。 333.集团关于发票丢失的管理？

答：业务经办人、建设方或财务部门开票员把公司开具的增值税销项发票丢失的应及时报告公司财务部（这里指发票联、抵扣联或发票联及抵扣联）。

（1）增值税专用发票丢失前（180天内）如还没有认证，建设方可凭公司（即销货单位）出具的丢失发票记账联复印件（加盖发票专用章）到主管税务机关进行认证，认证通过后可凭复印件和销货单位的《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单》经批准作为进项抵扣的合法凭证。

（2）增值税专用发票丢失前（180天内）已认证了，建设方可凭复印件（加盖发票专用章）和销货单位的《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单》经当地税务机关批准作为进项抵扣的合法凭证。

（3）增值税普通发票丢失，建设方可凭丢失的销货单位的增值税普通发票记账联复印件（加盖发票专用章）及经公司主管税务机关批准的《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单》盖章证明，作为合法凭证。

334.集团对偷、漏税行为以及违反税务法规行为的有关责任人，依据事实和情节有哪些处罚规定？ 答：（1）对单位进行经济处罚： 对于情节较轻的，年度考核时按处罚金额的5%比例罚款；对于屡查屡犯情节严重的，年度考核时按处罚金额的10%比例罚款；

（2）对单位行政负责人和直接责任人进行经济处罚：

对于情节较轻的，年度考核时按处罚金额的0.5%比例罚款；对于屡查屡犯情节严重的，年度考核时按处罚金额的1%比例罚款。

335.关于发票及发票登记簿的保管规定？

答：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年(《发票管理办法》第二十九条)。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

336.三证合一，指的是哪三证？

答：2015年10月1日起，营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合一。 337.各分支机构的税务管理，原则是什么？ 答：谁成立谁管理。

338.什么是综合可抵扣率？

答：综合可抵扣率是指平均可抵扣的增值税进项税的比率。 339.简述增值税税负率、毛利率、综合可抵扣率的关系模型？ 答：增值税税负率=11%-（1-毛利率）*综合可抵扣率。

340.当工程发生的总成本的综合可抵扣率小于等于多少时，增值税税负率都高于“营改增”之前的营业税税负？ 答：8%。

341.营改增后，研究计价规则，如何做好工程投标管理工作？ 答 ：（1）公司经营、预算部门要按照“建筑业营改增建设工程计价调 整”及有关规定做好工程报价工作，充分考虑增值税的影响。 增值税税负率=11%-（1-毛利率）*综合可抵扣率 ；

27

（2）投标工程包括装饰、安装、钢构等专业工程的，编制投标报价时，应征求内部专业公司意见，内部专业公司应积极参与，搞好配合，确保中标；

（3）特别注意：老工程中“变更签证”属于非原合同内容的，采取一般计税方法（即按11%缴税）； （4）特别注意：房地产项目业主将拆迁补偿列入合同支付内容造成税收不能抵扣的损失。

342.固定资产购置涉税管理的原则是什么？ 答：谁购买，谁使用，谁抵扣。

343.营改增后总包单位对甲供材应如何处理？ 答：（1）甲供材作为投标报价的组成部分，参与取费计算；

（2） 签订总包合同时应注明甲供材金额，并作为乙方代管材料； （3） 甲供材不作为增值税计税基础，不参与增值税计算；

（4）甲供材不作为收入确认，不用开具发票，甲供材由甲方取得进项发票抵扣；

（5）甲供材作为产值计算内容，在统计各项数据指标时可以计算在内。 344.营改增后销售自产电梯并负责安装，按新政规定是否一并按17%的税率纳税，而不可以将安装收入按11%税率计算销项税？

答：混合销售先要看主营业务的类型，按照主营业务的类型交税。但是想要将安装收入按11%税率计算销项税的前提是先将销售自产电梯和安装业务进行分离。

345.集团所属各基层单位应当加强对本单位税务风险管理工作的组织和协调，设置税务管理岗位，配备1-2人，请简述岗位职责？ 答：（1）执行集团税务风险管理制度和其他涉税规章制度，督导项目部、分公司按照税务风险管理制度规范处理涉税事项；

（2）收集、保管、汇总项目部、分公司增值税进项税发票，及时上报预缴税款情况及相关报表，对报送税务信息的真实性和及时性承兑直接责任；

（3）本单位开具增值税专用发票开具审核，进行税务会计核算，并使税务事项的会计处理符合会计准则以及相关法律法规；

（4）税务资料档案管理，及时做好各项税务资料的准备和报备，确保涉税事项的具体操作符合税法规定，保证税务资料和财务原始资料的安全完整。

346.简述集团当期缴纳税金如何分配计算？ 答：（1）各分公司根据建筑业平均税负率、收到的进项税票金额、预缴税款和施工进度情况，合理统筹本月的发票开具金额；

（2）分公司应按月将提供建筑服务的本月销项税额、认证的进项税额和已预缴增值税额归集汇总，填写《分公司汇总纳税信息传递单》及预缴税款的扣税凭证，于次月5日前传递给集团，并与集团核对一致；

（3）集团应当依据各分公司《分公司汇总纳税信息传递单》，汇总计算当期提供建筑服务的应纳税额，抵减分公司提供方建筑服务当期已预缴的增值税额后，在次月申报期结束前向主管税务机关申报纳税；

（4）集团税管中心根据各分公司上报的《分公司汇总纳税信息传递单》确认的本月应纳税额或留抵税额，分配本月上缴的税金，填制《纳税税金分割单》一式两份，传递到内部银行扣缴或拨付相应公司的税金。

347.简述集团对增值税开票申请是如何管理的？ 答：（1）分公司税务经办人员根据收集的建设方开票资料（三证合一的营业执照、开户许可证等资料）经查验对方为一般纳税人后，建立客户开票资料电子台账（以防止开票系统损坏，开票资料丢失），当工程达到合同拨款节点，建设方实际拨付款时，业务人员携带要素填写齐全（包括工程名称、客户单位名称、统一社会信用代码号、开户行、账号、地址电话、开票类别、商品名称、规格、数量、单价、金额等）、签批流程齐全的并加盖基层单位发票专用章的《工程（产品）预结算开票通知单》到集团财务部申请开具增值税发票，分公司开票经办人员对开票信息的准确性负责。

（2）开具增值税专用发票前，开票员应认真审核《工程（产品）预结算开票通知单》，内容有客户单位全称、纳税人识别号、开户行、账号、地址电话、开票类别、商品名称、规格、数量、单价、金额。

348. 集团增值税专用发票开具流程是什么？

答：基层单位财务科税管员开具内容完整的发票打印通知单（新版），经复核人员复核（主要复核开票人信息），项目税务联络员记录发票打印通知单台账后，税务联络员持打印通知单到集团税管中心，集团税管中心依据发票打印通知单开具发票，由复核人员复合后加盖发票专用章，税务联络员登记专用发票开具台账后，将发票联抵扣联取走，发票联和抵扣联交建设方，税务联络员应建立专用发票开具登记簿，详细记录发票开具以及交付情况，记账联由税管中心人员分发到各分公司财务科。（每月26日后无特殊情况不再开具发票）。

349. 集团外出施工管理证明管理流程？

答：各单位办理外出施工管理证明，经办人员凭分公司开具的用印通知单到集团税管中心进行信息登记，税务机关办理完成后，到各分公司财务科进行具体信息登记，集团税管中心每月汇总外出施工管理证明办理、注销情况，根据税务局提供的外出施工管理证明办理、注销情况进行监督考核。

28

350.房地产开发企业为取得土地使用权支付拆迁补偿费、征收补偿款能否允许扣除？ 答：不能。

351.房地产项目业主要将征地拆迁补偿列入合同支付内容，对于我们有没有损失？简述原因。

答：有损失。对于征地拆迁补偿费用，施工企业不能取得可抵扣的增值税专用发票，将导致企业税负增加。 352.营改增后建设工程费用项目组成中企业管理费增加的内容包括哪些？

答：企业管理费组成除原有规定外，增加城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。 353.按照简易计税方法计税的工程，各费用项目的进项税额能否在税前造价中扣除？ 答：按照简易计税方法计税的工程，税前造价中不扣除各费用项目的进项税额。 354.营改增后企业管理费中需要扣除进项费用的内容包括哪几个？

答：企业管理费中需要扣除进项费用的内容包括办公费、固定资产使用费、工具用具使用费。 355.自有施工机具机械台班的除税原则是什么？

答：机械台班按折旧费、大修理费、燃料动力费以17%税率除税，经常修理费（其中按70%可扣税）以17%税率除税、安拆费及场外运费（其中按70%可扣税）以11%税率除税后，形成新机械台班价。

356.纳税人取得增值税专用发票后的认证要求？

答：增值税一般纳税人取得开具的增值税专用发票、应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

357.集团为应对营改增，下发编写了哪些文件？

答：税务风险控制制度， “营改增”工作指导手册。 358.哪些纳税人适用取消认证？

答：对纳税信用A级、B级的增值税一般纳税人，取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

359.劳务分包方的准入管理是怎样规定的？

答：筛选有资质的、能够提供增值税专用发票的合格劳务分包方，建立长期合作关系。清理没有资质的、不能提供增值税专用发票及不诚信的劳务公司或包工头。

梳理现有劳务队伍，加强准入管理，将经审查合格的具备良好合作意向的无资质劳务队伍纳入天元劳务公司 360.异地预缴税款所需资料？

答：异地预交增值税申请表、建设方付款证明、社会统一代码证、外经证原件及复印件、施工合同原件及复印件、法人身份证复印件。（申请表及复印件均加盖公章）

361.甲方指定分包单位的，对分包单位有何规定？

答：分包单位必须具有一般纳税人资格，明确发票应由分包单位开具给总包单位。 362.甲方指定分包单位的，发票应怎么开具？ 答：由分包单位开具给总包单位。

363.为适应增值税的要求，促进集团单位间业务合作顺畅，对所有建筑总承包工程实行什么核算模式？ 答：实行总分包核算模式。

364.关于增值税专用发票的缴销与保管？

答：一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。

主管税务机关应缴销其专用发票，并按有关安全管理的要求处理专用设备。

以上所称专用发票的缴销，是指主管税务机关在纸质专用发票监制章处按“V”字剪角作废，同时作废相应的专用发票数据电文。

被缴销的纸质专用发票应退还纳税人。 365.营改增后建筑业面临的问题有哪些？ 答：（1）企业税负大幅提高，施工成本水涨船高 （2）进项税额难以抵扣 （3） 发票风险陡增

（4） 企业的账务处理难度增加

366.项目施工中产生的水费，电费，检测费，试验费可取的增值税专用发票进行抵扣的种类及税率为哪些？ 答：（1）水费税率１３％的专用发票（可自己打井，或甲方开票收取）；（2）电费税率１７％的专用发票；（3）试验费税率６％的专用发票；（4）检测费税率６％的专用发票。

367.关于增值税进项发票管理的规定？

答：各单位设专人、设保险柜保管进项发票，建立电子登记台账，列明发票代码、号码、开具时间、销售单位、金额、税额、价税合计额、认证时间等发票要素。认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》

29

每月装订成册作为会计档案保管，保存期限为十年。

368.各子（分）公司必须明确各项目增值税由各项目承担，项目部应该如何应对？

答：项目部应设立税务联络员，做好项目部的税务基础工作，建立增值税进销税额台账，对材料员取得的进项税发票进行初审，及时向项目部负责人及其他涉税人员传达集团相关的税收管理制度，向分公司税务管理人员反馈实际工作中遇到的涉税问题，做到上传下达。

369.集团法律事务部委托临沂市公证处对集团部分资料及资质进行公证，公证完成后应让对方提供税率为多少的增值税专用发票？

答：税率为6%的增值税专用发票。

370.集团质量安全部为集团某个工程缴纳意外伤害保险，缴纳完成后应让保险公司提供税率为多少的增值税专用发票？

答：税率为6%的增值税专用发票。

371.集团办公室为职工学习先进技术和提高文化水平而购买的书籍课件等，应让对方提供税率为多少的增值税专用发票？

答：税率为13%的增值税专用发票。

372.集团财务部委托审计事务所对集团2015年财务报表进行审计，审计完成后，应让对方提供税率为多少的增值税专用发票？

答：税率为6%的增值税专用发票。 373.营改增后废料收入如何纳税？

答：纳税人销售废旧材料、配件、废品、下脚料等，无论是营改增之前还是之后购入的，无论是否抵扣过进项税，均应按适用税率缴纳增值税。

374.集团内部专业分包的原则是什么？

答：集团内部专业分包本着“集团整体税负最低”和“独立交易”的原则，选择分包方式（清包工方式、包工包料方式），如集团发包方选择一般计税方法，原则上禁止承包方采用简易计税方法，如集团发包方采用简易计税方法，承包方可根据测算实际能取得的进项税额确定计税方法。

375.营改增后签订分包合同时结算条款应规范哪些事项？ 答：分包合同中结算条款应规范如下事项： （1） 合同金额应注明含税价和不含税价； （2） 发票型应明确普票、专票及相应的税率； （3） 应明确发票开具时间；

（4） 增加附带条款（价外费、运输、促销政策、折扣折让、赔偿等）。 376.集团车辆费用核算内容包括什么？ 答：集中采购油料、保险、维修费。

377. 各子（分）公司项目部设立税务联络员的目的是什么？

答：各子（分）公司项目部设立税务联络员，做好项目部的税务基础工作。对材料员取得的进项税发票进行初审，及时向项目部负责人及其他涉税人员，传达集团相关的税收管理制度，积极向分公司税务管理人员反馈实际工作中遇到的涉税问题，做到上传下达。

378.增值税发票的责任主体有哪些？最高涉税量刑是什么？

答：经办人、审批人、企业法人均为责任主体。最高涉税量刑为无期徒刑。 379.机械费增值税专用发票税率是多少？ 答：17%。

380.营改增后，为做好工程的经营管理工作，我们应该采取哪些措施？

答： （1）着重强调项目经理责任，从源头上遵循“四流”一致原则，明确经济责任。明确各项目的增值税由项目来承担，各个工程的销项税、进项税相互抵扣。企业最终的税负一般不等于各项目税负的简单相加，应充分利用信息化平台，建立各项目增值税销项税、进项税台账，控制项目的增值税税负。

（2）各公司、各部室、各项目人员必须整合一盘棋，各就各位、通力合作、全盘联动。全员参与，使内控思想贯穿施工项目遴选、合同签订、材料采购、劳务分包、费用报销等全过程，将复杂的税务法规简化成公司规范。同时，搞好信息传递，明确职责分工，强化落实，细化考核，积极推动各项工作顺利开展。

30