会计综合模拟实训答案

业务1：借：银行存款——工商银行 700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 267.5 贷：库存现金 267.5 业务5：借：销售费用——广告费 30000

贷：银行存款——工商银行 30000

业务6：借：管理费用——业务招待费 3200

贷：库存现金 3200

业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000

业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 1.50 贷：银行存款——工商银行 1.50

业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 15.50 贷：银行存款——工商银行 15.50

业务14：借：材料采购——圆钢 88687.20 应交税费——应交增值税（进项税额） 14632.80 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 59.50 贷：银行存款——工商银行 409.50 业务18：借：材料采购——包装箱 27300 应交税费——应交增值税（进项税额） 4641 贷：银行存款——工商银行 31941

业务19：借：材料采购——劳保鞋 1738 ——耐热手套 81

应交税费——应交增值税（进项税额） 309.23

贷：银行存款——工商银行 2128.23 业务20：借：材料采购——煤 55510

应交税费——应交增值税（进项税额） 8820

贷：银行存款——工商银行 64330 业务21：借：银行存款——工商银行 600000 贷：主营业务收入——刻模铣床 102000 应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司 301860 贷：主营业务收入——普通机床 258000 应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司 16140

贷：银行存款——工商银行 16140

业务24：借：财务费用——手续费 5.50 贷：银行存款——工商银行 5.50

业务25：借：银行存款——工商银行 4440 贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440

业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费——应交增值税（进项税额） -20366

贷：材料采购——M23轴承 119800

业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 14750 贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 11500 ——燃料（焦炭） 2350 ——燃料（煤） 900

业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 22500 ——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01

贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 39000

——辅助材料（润滑油） 39.01

业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床） 417620.05 ——基本生产成本——装配车间（刻模铣床） 68236.04

贷：原材料——外购半成品（N60电机） 115200

——外购半成品（AOB电机） 91000

——外购半成品（M23轴承） 77000 ——外购半成品（D18轴承） 48300 ——外购半成品（标准件） 12505

——辅助材料（润滑油） 351.09

——辅助材料（油漆） 10000

周转材料——专用工具 103500 周转材料——包装箱 28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 3392.03 贷：原材料——外购半成品（标准件） 1025 ——辅助材料（润滑油） 117.03

周转材料——专用工具 225 业务31：借：无形资产——商标权 24000 贷：银行存款——工商银行 24000

业务32：借：固定资产——运输设备 236500 应交税费——应交增值税（进项税额） 36550 贷：银行存款——工商银行 273050 业务33：借：管理费用——财产保险费 6504 贷：银行存款——工商银行 6504 业务34：借：固定资产清理 70296 累计折旧——机器设备 16704 贷：固定资产——机器设备 87000 业务35：借：固定资产清理 2000 贷：银行存款——交通银行 2000 业务36：借：银行存款——交通银行 57915

贷：固定资产清理 49500

应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失 22796 贷：固定资产清理 22796 业务38：借：固定资产清理 31512 累计折旧——机器设备 7488 贷：固定资产——机器设备 39000 业务39：借：银行存款——工商银行 38610

贷：固定资产清理 33000

应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理 1488

贷：营业外收入——处置固定资产净收益 1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650 贷：主营业务收入——普通机床 645000 应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费 2790 应交税费——应交增值税（进项税额） 210 贷：银行存款——工商银行 3000 业务43：借：财务费用——手续费 5.50 贷：银行存款——工商银行 5.50 业务44：借：银行存款——工商银行 8400

贷：其他业务收入——租金收入 8400 业务45：借：银行存款——工商银行 754650

贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650

业务46：借：银行存款——工商银行 234000

贷：应收账款——济南东方电子有限公司 234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资 263550.30 贷：应交税费——应交个人所得税 424.78 银行存款——工商银行 236270.92 其他应收款——社会保险个人部分 26854.60

业务48：借：社会保险费 84212.73

其他应收款——社会保险个人部分 26854.60

贷：银行存款——工商银行 111067.33

业务49：借：应付职工薪酬——工会经费 5271.01 贷：银行存款——工商银行 5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程 8000 贷：银行存款——工商银行 8000 业务51：借：库存现金 260

贷：营业外收入——罚款 260 业务52： 借：银行存款——工商银行 311.85 ——交通银行 3.53

贷：财务费用——利息收入 315.38 业务53： 借：管理费用——其他 1008

贷：银行存款——工商银行 1008

业务54： 借：制造费用 650 贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600 ——劳动保护用品——耐热手套 50 业务55： 借：制造费用 809 贷：周转材料——劳动保护用品——工作服 359

——劳动保护用品——劳保鞋 300

——劳动保护用品——耐热手套 150 业务56： 借：生产成本——辅助生产成本 1200 贷：周转材料——专用工具 900

——劳动保护用品——劳保鞋 300

业务57：借：制造费用 750 贷：周转材料——专用工具 300

——劳动保护用品——劳保鞋 450

业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000 投资收益 50 贷：其他货币资金——存出投资款 24050 业务59：借：银行存款——工商银行 77170.69 贷：应收票据——北京市天鸿机电公司 78900 财务费用——票据贴现 1729.31 业务60：借：坏账准备 35000 贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司 35000 业务61：借：管理费用——电话费 6272.80

贷：银行存款——工商银行 6272.80

业务62：借：银行存款——工商银行 450000 坏账准备 31450

营业外支出——债务重组损失 147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司 629000

业务63：借：管理费用——财产保险费 50000 贷：银行存款——工商银行 50000

业务64：借：管理费用——办公费 107.7