会计真帐实操教程

会计基础实训课程资料

一、各账户期初余额

2012年11月初各账户余额

科目 库存现金 银行存款 预付账款 其他应收款 原材料 周转材料 固定资产 无形资产 长期待摊费用 短期借款 应交税费 应付账款 应付职工薪酬 应付利息 其他应付款 长期借款 实收资本 合计

借方余额 6520 2561420 716720 8380 1047500 17820 6349700 1500000 113780 178075 12499915 贷方余额 1500000 408915 65000 21500 4500 2500000 8000000 12499915

二、企业11月所发生经济业务

1.11月1日，生产部安排本月车间模组线生产任务：本月计划投产RED模组400块，月底前全部完工，采取一次性投料，领料按定额消耗供给，材料发出计价采用加权平均法，发料清单如下： 品名 规格 单位 块 个 千克 定额 1 10 2 数量 400 4000 800 单价（元） 金额（元） 840 4 12 336000 16000 9600 361600 驱动大板 0.48米2 集成块 稀释剂 合计 15N 10K 2.11月2日，生产部安排本月车间话机线生产任务：本月计划投产SDP话机5000台，月底前全部完工，采用分次投料，领料按定额消耗供给，材料发出计价采用加权平均法，发料清单如下（第一次2000台）： 品名 电解电容 氯丁胶 合计 规格 25伏 15H 单位 块 片 千克 定额 1 5 0.2 数量 2000 10000 400 单位（元） 金额（元） 32 2.2 5.5 64000 22000 2200 ￥88200 驱动小板 0.12米2 3.11月3日，财会部签发支票提现金30000元，此款为出纳备用金；同日，车间主管王志国报单，内列办公用品购置费855元，现金付讫。

4.11月4日，办公室徐玉芳报单，内列清洁用品购置费520元，现金付讫；同日销售部李美玲报单，内列办公用品购置费445元，现金付讫。

5.11月5日，办公室交来本期电话费清单，内列话费支出6500元，现金付讫；同日，又交来本期电费清单，内列电费支出4800元，全部为管理用电，现金付讫。

6.11月6日，财会部收到开户银行转来利息清单，内列短期借款利息13500元；长期借款利息8000元，分别从存款账户中直接扣除；同日，又收到存款利息清单，内列本期存款利息收入2150元，直接划入公司存款账户。

7.11月7日，财会部通过银行支付浙江悦达电子公司货款370000元；同日，财会部通过银行又支付顺德化工制品有限公司货款30000元。

8.11月8日，财会部签发支票提取现金65000元，此款为发放10月份筹建人员工资备用；同日，财会部发放10月份员工工资65000元，现金支付。 9.11月9日，供应部从江门宏发电路板厂购入驱动大板600块，单价850元，总价510000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为86700元，价税合计596700元，材料到达，验收入库，货款已预付；同日，又从台山侨富电子公司

购入集成块20000个，单价4.2元，总价84000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为14280元，价税合计98280元，材料到达，验收入库，货款已预付。 10.11月10日，生产部陈志勇报单，内列机器设备维修费5000元，现金付讫，但财会入账时，将5000元误认为500元；同日，办公室吴志刚报单，内列电话维修费300元，现金付讫，但财会入账时，将300元误认为3000元。 11.11月11日，经审核，发现11月第10号凭证入账有错。付机器维修费正确金额为5000元，错列为500元，少列4500元，请用补充登记法更正；付电话维修费正确金额为300元，错列为3000元，多列2700元，请用红字更正法予以更正。

12.11月12日，供应部从浙江悦达电子公司购入驱动小板10000块，单价30元，总价300000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为51000元，价税合计351000元，货到入仓，价款尚未支付；同日，又从东莞无线电一厂购入电解电容20000片，单价2元，总价40000元，获取增值税发票，税率17%,进项税额为6800元，价税合计46800元，货到入仓，价款通过银行转账付清。 13.11月13日，话机生产线第二次投料（2000台），发料清单如下： 品名 电解电容 氯丁胶 合计 规格 25V 15H 单位 块 片 千克 定额 1 5 0.2 数量 2000 10000 400 单价（元） 金额（元） 30.89 2.07 5.5 61780 20700 2200 84680 驱动小板 0．12M2 14.11月14日，总经办刘新华报单，内列酒精购置费850元，现金付讫；同日，财会部刘艳报单，内列银行凭证购置费120元，从存款账户中直接扣除。 15.11月15日，经审核，发现11月第14号凭证入账有错。总经办刘新华购酒精850元，为车间生产用品，应将“管理费用----物料消耗”改为“制造费用----物料消耗”，请用红字更正法予以更正。

16.11月16日，供应部王文平从顺德化工有限公司购入辅助材料一批，清单如下： 品名及编号 1201稀释剂 1202氯丁胶 合计 40000 6800 46800 17.11月17日，生产部谭天华从仓库领集成块100个，单价4.11元，金额411

规格 10K 15H 单位 千克 千克 数量 2000 4000 单价10 5 金额20000 20000 税率 17% 17% 税额3400 3400 价税合23400 23400 （元） （元） （元） 计（元）

元，质检测试专用；同日，销售部郭小明报单，内列产品广告费2500元，现金付讫。

18.11月18日，财会部签发转账支票850000元，此款为长宏公司向广州高新产业公司（广州高新）联营投资款，根据投资协议书规定，厂宏公司为乙方，所投人的资金占全部股份20%，一次性投足。

19.11月19日，办公室报单，内列深圳客人招待费760元，现金付讫；同日，生产部刘玉斌报单，内列车间消毒费480元，现金付讫。

20.11月20日，财会部与销售部预收客户西安屏幕广告公司预付模组款500000元，货款已通过银行进帐；同日，又预收客户北京长通电讯公司预付话机款400000元，货款已通过银行进帐。

21.11月21日，财会部签发现金支票提取现金30000元，此款为出纳备用金；同日，销售部梁风珍报单，内列茶具购置费520元，现金付讫。

22.11月22日，昌河车司机王风柱报单，内列汽车运输费780元，现金付讫；同日，销售部伍志明报单，内列东风汽车运输费750元，现金付讫。 23.11月23日，话机生产线第三次投料1000台，发料清单如下： 品名 驱动小板 电解电容 氯丁胶 合计 规格 0.12M2 25V 15H 单位 块 片 千克 定额 1 5 0.2 数量 1000 5000 200 6200 单价（元） 金额（元） 30.89 2.07 5.02 30890 10350 1004 42244 24.11月24日，生产部冯小英报单，内列设计用品购置费640元，现金付讫；同日，办公室何天亮报单，内列保安服装购置费770元，现金付讫。

25.11月25日，财会部林海红报单，内列中山差旅费480元，现金付讫；同日，车间机修员陈志勇报单，内列机油购置费660元，现金付讫。

26.11月26日，财会部签发转账支票600000元，此款为预付江门宏发电路板厂货款；同日，财会部又签发转账支票100000元，此款为预付台山侨富电子公司货款。

27.11月27日，总经办陈丽娟报单，内列西安客人招待费750元，现金付讫；同日，销售部李美玲报单，内列武汉差旅费620元，现金付讫。

28.11月28日，销售部从仓库领取泡沫盒1000个，单价8元，总价8000元，用于出货包装；同日，又从仓库领取纸盒1000个，单价6元，总价6000元，用于出货包装。

29.11月29日，生产部刘玉斌报单，内列江门差旅费560元，现金付讫；同日，销售部郭小明报单，内列市场调研费520元，现金付讫。

30.11月30日，财会部赵风娟报单，内列办公用品购置费450元，现金付讫；