企业财务人员岗位职责及内部控制

案资料。

（六）加强会计监督，防止违法违纪行为发生。 出纳办理货币资金的职责权限是： 第七条

（一）遵守《会计法》等有关法律法规的规定，严格执行出纳

制度和内控制度。

银行帐户核对和编制银行存款余额调做好现金库存管理、（二） 节表工作。

（三）负责办理银行存款、取款、结算和财务报销，按规定登记 现金和银行存款日记帐。

（四）负责银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴 销。

（五）负责保管本会财务专用章。

（六）拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销。

审批人在授权范围建立严格的货币资金授权批准制度。 第八条 内进行审批，不得超越审批权限。

3000含(元内3000货币资金使用按以下权限审批： 第九条)元 元以上由企业总经理审批。3000由本企业副经理审批；

由办公管理和使用等重大业务活动计划，资金的筹集、 第十条 室考察提出意见，秘书长拟定，理事会决议通过方为有效。

会计和出纳为货币资金业务经办人。 第十一条经办人在职责范

对于审批人超越授按照审批人的审批意见办理货币资金业务。围内，

并及时向审批经办人员有权拒绝办理，权范围审批的货币资金业务， 人的上级报告。

办理货币资金支付业务的一般程序为： 第十二条

（一）支付申请。本会有关部门或个人办理用款时，应提前向审

批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方

式等内容，有相关合同、协议、文件或证明材料的要一并附上。

权限和相应程序对支付申请进行审批。审批人根据其职责、（二）

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

复核货会计负责对批准后的货币资金支付申请进行复核，（三）

币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证

是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复

核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规

定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直 第十三条

接接触货币资金。对于贪污、侵占、挪用货币资金等行为，按照有关

移交司法机关追究法律责任。构成犯罪的，法律法规和制度严肃处理，

现金和银行存款的管理 第三章

超过库存限额的现严格执行现金库存限额管理制度， 第十四条

金应及时存入银行。

本会现金的开支范围是： 第十五条

包括支付给个人的各种奖开展公益活动必须的现金支出，（一）

金、资助金、慰问金等。

培训等按规出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、（二） 定应交纳的费用。

包括聘用人员劳动报酬及其他专门工作报个人劳动报酬，（三）

酬。

（四）向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。

（五）结算起点以下的零星支出。

（六）经领导批准，确实需要现金支付的其他支出。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。

不得用于直接支付本会现金收入应当及时存入银行， 第十六条

自身的支出。

借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出 货币资金。

本会取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设 第十七条

“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

购买国债，货币资金在开户银行办理定期储存， 第十八条须由 会计人员和出纳人员同时到银行营业柜台办理相关手续。

严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 第十九条

定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处