中央电大《审计学》形考0105任务参考答案

D. 审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉 E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

23. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCD ） A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督属于内部监督

24. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：BC A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力

B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行 D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 25. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDE A. 员工素质控制 B. 业务授权控制 C. 职责分工控制 D. 凭证与记录控制 E. 独立稽核

26. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：DE

A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成 B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成

C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作

D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务

E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度 27. 企业盘点的库存现金，一般包括( ABDE ).

A. 尚未送存银行的现金 B. 零用金 C. 备用金 D. 找换金 E. 借入款项 28. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDE A. 对期初账户余额的认定 B. 对期末账户余额的认定

C. 对账户本期发生额的认定 D. 对报表列报的认定 E. 对各类业务的认定 29. 下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADE

A. 可接受的审计风险水平 B. 固有风险水平 C. 控制风险水平 D. 所确定的检查风险水平 E. 重要性水平

30. （ ABCD ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。

A. 关联方资料 B. 企业营业执照 C. 公司章程 D. 库存现金盘点表 E. 计算复核资料 31. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ABC ）。 A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围 C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

32. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ AB ）。 A. 提供更多的督导 B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C. 选择实质性方案实施进一步审计程序 D. 只在期末实施实质性程序 33. 下列事项属于直接或有事项（ ABCD ）

A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 产品质量保证 E. 应收账款 34. 注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ ABDE ） A. 签订业务约定书 B. 计划审阅工作 C. 确定审阅程序并记录 D. 向有关方进行函证 E. 形成结论和出具报告 35. 审计工作底稿按类别划分为( ABC)。

A. 综合类工作底稿 B. 业务类工作底稿 C. 备查类工作底稿 D. 一般工作底稿 E. 专用工作底稿

36. 对财务信息执行商定程序的对象包括（ ABCD ）

A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B. 单一的财务报表 C. 整套财务报表 D. 分析、汇总的财务数据 E. 内部控制制度

37. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ACD ） A. 审计人员数量少而没有实施监盘

B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘 C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低 D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序 E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制

38. 经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE） A. 审计 B. 财政 C. 税务 D. 金融 E. 保险 39. 下列属于审计实施阶段的工作有：DE

A. 编制审计项目计划 B. 编写审计报告 C. 审前培训

D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对审计事项进行实质性测试 40. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ AD ） A. 询问 B. 控制测试 C. 函询 D. 分析程序 E. 重新执行 41. 审计按照其执行的地点划分包括（ DE ）

A. 事前审计 B. 事后审计 C. 事中审计 D. 就地审计 E. 报送审计 42. 核对法包括（ABCDE）。

A. 证证核对 B. 账证核对 C. 账表核对 D. 表表核对 E. 账账核对 43. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ABD ）。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的 C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响 44. 总体审验计划包括的内容有（ BCD ） A. 审验程序安排 B. 验资风险评估 C. 收费预算 D. 对专家工作的利用 E. 执行人及完成工作日期 45. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ CD ）。 A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据

46. 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( ABCDE) A. 与管理层讨论

B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。 C. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。

D. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。

E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告 47. 关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：AD A. 这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围 B. 这种做法可以节约审计成本，保证审计质量

C. 这种做法有利于审计人员规避风险 D. 这种做法加大了审计的风险

48. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ BE） A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅 B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少

D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据

E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论 49. 审计目标的确定取决的因素主要有：AD A. 社会的需求 B. 审计授权人 C. 审计委托人 D. 审计界自身的能力和水平 E. 审计发展的需求 50. 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：CDE A. 编制审计工作底稿 B. 对会计报表各项目实施实质性侧试 C. 撰写审计报告 D. 对审计报告进行复核与审定 E. 做出审计决定 51. 审计业务约定书的内容有（AB）。

A. 审计范围 B. 审计目的 C. 审计计划 D. 审计事项 E. 审计方法

52. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ CDE ） A. 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母 53. 期初余额审计的目标是（ ABC ）

A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报

B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述

C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报 D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当

E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整

54. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ DE）的独立。 A. 时间上 B. 地点上 C. 经济上 D. 形式上 E. 实质上 55. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADE

A. 外部证据 B. 环境证据 C. 实物证据 D. 内部证据 E. 亲历证据 56. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：BC

A. 审计项目计划的编制 B. 成立审计组，并组织审前学习和调查 C. 编制审计方案 D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对存货进行盘点

57. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ BC）发表审计意见 A. 真实性 B. 合法性 C. 公允性 D. 一致性 E. 完整性 58. 审计人员应汇总的错报包括（ ACD ）。

A. 涉及主观决策的错报 B. 已调整错报 C. 对事实的错报 D. 推断误差 59. 下列有关顺查法的提法中，正确的有：ABCD

A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C. 方法简单、易于掌握

D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项

E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 60. 合伙制包括 ( ABC )

A. 普通合伙制 B. 有限合伙制 C. 有限责任合伙制 D. 特殊合伙制 E. 公司制

61. 遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ ABCDE ） A. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定 B. 首次出资额和出资比例不符合国家有关规定

C. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定

D. 外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况

E. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保 62. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：ACD A. 应收账款账龄分析表 B. 审计通知书 C. 内部控制调查表 D. 银行存款函证回函 E. 审计工作方案

63. 审计报告的意见类型包括（ ABCD ）

A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 E. 拒绝表示意见

64. 审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（ BCD ）。 A. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少

D. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 65. 中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ ABCDE ） A. 诚信 B. 独立性 C. 保密 D. 客观和公正 E. 专业胜任能力 66. （BD）一般采用抽查性盘点。

A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在途商品 67. 我国国家审计的总目标可以概括为：ABE

A. 真实性 B. 合法性 C. 公平性 D. 客观性 E. 效益性

68. 在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ BCD ）。 A. 识别公司的所有经营风险 B. 考虑识别的错报风险是否重大 C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 69. 国家审计的审计程序包括的阶段有：BCD

A. 制定审计项目计划阶段 B. 审计准备阶段 C. 审计实施阶段 D. 审计终结阶段 E. 审计审查阶段

70. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（ AB ）。 A.

三、判断题部分（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（） A. 错误

2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（） B. 正确

3. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）B. 正确 4. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）B. 正确 5. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) A. 错误 6. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( ) A. 错误

7. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。( )B. 正确 8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）B. 正确 9. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（） A. 错误 10. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（） A. 错误

11. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B. 正确 12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）B. 正确

13. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（） B. 正确

14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（） A. 错误 15. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（） A. 错误

16. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（） A. 错误 17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）A. 错误 18. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( )B. 正确 19. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( ) A. 错误 20. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) B. 正确

21. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（） A. 错误 22. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 （） A. 错误

宪法 B. 审计法 C. 合同法 D. 公司法 E. 经济法