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第二章 资本预算管理 14

一、资本预算会计岗位职责

职责 1 协助财务总监建立预算管理体系,为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 2 制定公司年度全面预算,组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预

算职责 3 汇编各部门预算草案,形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算,经决策层批准后下达实施职责 5 监督管理预算的执行情况,查看预算建议案,及时向管理层反馈职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑,确定组织的预算要求符合法律规定职责 8 根据实际经营情况,定期更新已编制的预算,使企业的预算更趋准确

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二、资本预算专员岗位职责

职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系,建立相应的执行控制机制职责 2 协助编制公司全面经营预算,负责预算的跟踪管理职责 3 根据预算监控日常支出,定期进行反馈

职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督,提交分析报告职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责 6 编制集团总体预算平衡方案

职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作 16

三、预算编制程序

财务经理 总经理预算会计各预算部门负责人 开始

审核审核?编制企业预算 ?召开预算会议出席会议

?执行预算并反馈 下达预算给各部门 ?召开预算平衡会 ?预算平衡审议

再次下达预算 结束 17

四、年度预算编制程序

总经理各部门经理预算会计 财务部经理 财务总监 开始

?传达指标召开部门预算会 ?编制部门预算

汇总各部门预算审核审批 审批

?年度预算下达 预算执行 ?年度预算调整

预算调整方案调整方案汇总审核 审批 审批

?再次下达执行 结束 18

五、年度预算编制平衡流程

董事长总经理财务部经理 各系统总监 财务总监 开始

?召开预算会提供资料 ?召开本部门预算会 编制部门预算计划 审批?汇总预算审批

?召开预算会议 预算编制 审签总预算 审批上报

审查监督?预算执行

?预算调整会参加会议参加会议参加会议 预算调整 预算执行 结束 19

六、年度预算调整流程

总经理财务总监 财务部 各系统部门 开始

审议预算调整报告 ?提出预算调整申请 审批 审核 ?编制调整方案

?召开预算平衡会协调确定预算修订预算 审批 审核 组织编制总预算 ?编制新预算 ?组织编制总预算 结束 20

七、现金预算流程

总经理 财务总监 财务部 各部门 开始

?预算申报 编制现金流量预算?下达经营目标 审 批 审 核 核