2014宁波继续教育模拟考试两套

A.股息

B.转让财产所得 C.租金

D.特许权使用费

A

B

C

D

【正确答案】B

【您的答案】B [正确]

24、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（ ）的形式向当地主管税务机关进行申报。 A. 清单申报 B. 专项申报 C. 实际申报 D. 法定申报

A

B

C

D

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

25、企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（ ）。 A.提供劳务收入 B.转让固定资产收入 C.特许权使用费收入 D.租金收入

A

B

C

D

【正确答案】B

【您的答案】B [正确] 二、多选题

1、批发零售企业一般设置（ ）等成本项目。 A.进货成本 B.相关税费 C.采购费 D.生产成本

A

B

C

D

【正确答案】ABC

【您的答案】ABC [正确]

2、（ ）等不能计入产品成本。 A.销售费用 B.管理费用 C.财务费用

D.资产减值损失和公允价值变动损失

A B C D

【正确答案】ABCD 【您的答案】BCD

3、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ ）形式。 A. 清单申报 B. 专项申报 C. 实际申报 D. 法定申报

A

B

C

D

【正确答案】AB

【您的答案】AB [正确]

4、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（ ）。

A.化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；

B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；

C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

D.企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABD

5、企业的股权投资符合下列（ ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。

A. 被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照

B. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划

C. 对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债

D. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的

A

B

C

D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

6、下列属于企业所得税不征税项目的是（ ）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 B.财政拨款 C.财政性资金 D.财政性补助

A B C D

【正确答案】ABCD 【您的答案】BCD

7、关于企业捐赠表述正确的是（ ）

A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税

C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费

D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入

A

B

C

D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

8、企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ）资料。

A. 资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明

B.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 C.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 D.主管税务机关要求报送的其他资料

A

B

C

D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确] 9、核定征收的办法为（ ）。 A.核定应税所得率 B.核定所得税税率 C.核定应纳所得税额 D.核定应纳税所得额

A

B

C

D

【正确答案】AC

【您的答案】AC [正确]

10、下列不属于企业所得税纳税人的是（ ） A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业

A

B

C

D

【正确答案】AB

【您的答案】AB [正确]

11、关于企业捐赠表述正确的是（ ） A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税

C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABD

12、企业从事下列（ ）项目的所得，免征企业所得税。 A.农作物新品种的选育 B.远洋捕捞

C.林木的培育和种植 D.中药材的种植

A

B

C

D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

13、（ ）不适用《企业所得税法》。 A.个人独资企业 B.合伙企业

C.有限责任公司 D.外资企业

A

B

C

D

【正确答案】AB

【您的答案】AB [正确]

14、下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（ ）。 A. 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

B. 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

C. 企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据 D. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

A

B

C

D

【正确答案】ACD

【您的答案】ACD [正确]

15、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（ ）。 A.采购成本 B.加工成本 C.其他成本