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价5元，计10000元；车间一般耗用乙材料1600千克，单价5元，计8000元，行政管理部门领用甲材料500千克，单价10元，计5000元。 借：生产成本 95000 制造费用 8000 管理费用 5000

贷：原材料——甲材料 75000 ——乙材料 33000

15．8日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。 借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000

16．9日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资60000元，生产B产品工人工资40000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。

借：生产成本 100000 制造费用 23500 管理费用 16500

贷：应付职工薪酬——应付工资 140000

17．9日，从银行提取现金140000元，备发工资 借：库存现金 140000 贷：银行存款 140000

18．9日，以现金140000元，发放本月职工工资。 借：应付职工薪酬——应付工资 140000 贷：库存现金 140000

19．10日，按工资总额的14%计提福利费。 借：生产成本 14000 制造费用 3290 管理费用 2310

贷：应付职工薪酬——应付福利费 19600

20．11日，前进工厂交来前欠货款3900元，存入银行。 借：银行存款 3900

贷：应收账款——前进工厂 3900

21．14日，以银行存款1560元，支付广告费。 借：销售费用 1560 贷：银行存款 1560

22．15日，向五星工厂销售A产品200件，单位售价：150元，计30000元，专用发票列明增值税为5100元，账款全部收到存入银行。 借：银行存款 35100 贷：主营业务收人 30000

应交税费——应交增值税(销项税额) 5100

23．18日，职工李红回来报销差旅费1700元，余款退回现金。 借：管理费用 1700 库存现金 300

贷：其他应收款 2000

24．24日，以现金2000元，捐赠给某福利单位。

借：营业外支出 2000 贷：库存现金 2000

25．26日，计提本月份固定资产折旧费，其中车间计提折旧3200元，管理部门计提1300元。

借：制造费用 3200 管理费用 1300

贷：累计折旧 4500

26．28日，职工报销医药费425元，付现金。 借：应付职工薪酬——应付福利费 425 贷：库存现金 425

27．28日，结转本月发生制造费用。 借：生产成本 37990 贷：制造费用 37990

28．30日，本月生产的A产品1462件，B产品1344件全部完工，结转其生产成本。

借：库存商品——A产品 146194 ——产品 100796

贷：生产成本——A产品 146194． ——B产品 100796

29．31日，30 13，以现金报销工人夜餐费用100元。 借：管理费用 100 贷：库存现金 100

30．31日，接到银行通知，本季度实际借款利息6000元已经被扣除。 借：财务费用 6000 贷：银行存款 6000

31．31日，结转A、B产品的实际生产成本。 借：主营业务成本 91250

贷：库存商品——A产品 35000 ——B产品 56250

32．31日，计提本月应纳增值税5100元。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5100 贷：应交税费——未交增值税 5100

33．31日，按本月应交增值税的7%计算应交城市维护建设税，按3%计算教育费附加。

借：营业税金及附加 510

贷：应交税费——应交城市维护建设税 357 ——应交教育费附加 153

34．31日，将本月实现的主营业务收入、营业外收入转入“本年利润”账户。 借：主营业务收入 142500 营业外收入 800

贷：本年利润 143300

35．31日，将主营业务成本等转入“本年利润”账户。 借：本年利润 128930 贷：主营业务成本 91250

营业税金及附加 510 销售费用 1560 营业外支出 2000 管理费用 27610 财务费用 6000

36．31日，按本月实现利润的25%计算应交所得税。 借：所得税费用 3592.5

贷：应交税费——应交所得税 3592.5

37．31日，月末将“所得税费用”转入“本年利润”账户。 借：本年利润 3592.5 贷：所得税费用 3592.5

38．31日，按税后利润的10%，计算提取法定盈余公积。 借：利润分配 1077.75

贷：盈余公积——法定盈余公积 1077.75

39．31日，按税后利润的50%，计算应付投资者利润。 借：利润分配 5388.75 贷：应付股利 5388.75

（分数：20.00）

__________________________________________________________________________________________ 正确答案：() 解析：略