省局征管能手选拔试题及答案

A．1 B．2 C．3 D．4

26.下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（ ）。

A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 D. 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

27．对销售商品涉及折扣、折让、退回的处理，下列表述正确的是（ ）。 A．应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 B．应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 C．销售折让不得冲减销售商品收入

D．销售退回应当在发生当期冲减当期销售商品收入（资产负债表日后事项除外） 28．A企业收购B企业对C企业100%的股权，经评估确认该项股权公允价值为150万元，B企业取得该项股权时投资额为100万元。A企业支付的对价为定向增发市价为140万元的股票和支付银行存款10万元。假定符合特殊处理的其他条件，则B企业应确认股权转让所得（ ）万元。

A．0 B．3.33 C．50 D．10

29．某企业2007年按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额200万元，2008年发生职工福利费170万元，2008年度税前扣除的职工工资总额900万元，2009年发生职工福利费180万元，2009年度税前扣除的职工工资总额1100万元，则2009年度允许扣除职工福利费（ ）万元。

A．150 B．154 C．180 D．0

30．下列关于房地产开发企业所得税的说法，符合税法规定的是（ ）。 A．委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过5%比例的允许扣除

B．企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧

C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为财产损失处理 D．房地产开发企业成本计税对象应在开工前确定，并报主管税务机关备案

二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，每小题2分，

5

多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分)

1．下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。 A．居民企业来源于境外的所得

B．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D．居民企业来源于中国境内的所得

2．根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。

A.企业对外投资转让时投资资产的成本 B.转让固定资产发生的费用

C.非居民企业向总机构支付的合理费用 D.未经核定的固定资产减值准备

3．根据现行企业所得税的相关规定，企业从事下列项目所得，属于减半征收企业所得税的是（ ）

A．远洋捕捞 B．海水养殖 C．内陆养殖

D．农作物新品种的选育

4．下列支出在计算应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的有（ ）。 A．汽车使用到期报废的损失 B．按规定计算的无形资产摊销 C．长期股权投资支出 D．固定资产购建支出

5．下列各项可以在税前按规定计算摊销扣除的有（ ）。 A．开办费

B．租入固定资产的改建支出 C．自创商誉

D．固定资产的大修理支出

6．下列项目中，以负担或支付所得的企业或机构场所所在地为所得来源地的有

6

（ ）

A．利息 B．股息 C．租金

D．特许权使用费

7．企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括（ ） A．股权投资

B．应收账款、应收票据、 C．准备持有至到期的债券投资 D．债务的豁免

8．企业的下列生产经营业务可以分期确认收入实现的有（ ）。 A．房地产企业销售开发产品 B．以分期收款方式销售货物的

C．企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的 D．企业提供咨询、设计劳务持续时间超过12个月的

9．依照现行企业所得税的规定，下列单位不就地预缴企业所得税的有（ ）。 A．企业的总机构

B．具有主体生产经营职能的二级分支机构 C．上年度认定为小型微利企业的分支机构

D．建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部 10．在计算应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有（ ）。 A．银行罚息 B．违约金 C．水费滞纳金 D．债务担保支出

11．在计算应纳税所得额时，企业的下列各项支出超过法定扣除限额的部分，准予结转扣除的有（ ）。

A．职工福利费支出 B．业务宣传费支出 C．职工教育经费支出

7

D．广告费支出

12．按照现行企业所得税的规定，企业实际发生的下列存货损失应以清单申报方式在税前计算扣除的有（ ）。

A．销售存货发生的资产损失 B．存货盘亏损失 C．存货的正常损耗 D．存货被盗损失

13．企业的下列支出不得在税前扣除的有（ ）。 A．企业之间支付的服务费

B．企业内营业机构间支付的特许权使用费 C．企业内营业机构之间支付的租金

D．非银行企业内营业机构之间支付的利息

14．下列关于固定资产计算折旧的最低年限，表述正确的有（ ） A．房屋、建筑物，为20年；

B．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； C．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年； D．电子设备，为5年。

15．居民企业取得的下列投资收益免征企业所得税的有（ ）。 A．企业债券利息收入 B．国债利息收入

C．直接投资于非上市公司取得的股息、红利 D．股权转让净收益

三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，每小题1分,共10分） （ ）1．以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在税前扣除。

（ ）2．企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 （ ）3．在进行企业所得税年度申报时，应税项目的所得可以在抵减或弥补免税项目的亏损后计算纳税调整后所得。

（ ）4．企业重组业务适用一般性税务处理的，重组各方在重组前享受的各项税收优惠，不得由重组后的存续企业承继。

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