2017年会计继续教育《小企业会计准则》试题和答案

正确 错误

四、小企业税务风险的防范措施4

小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（ ）(1分)

正确 错误

四、小企业税务风险的防范措施4

长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（ ）(1分) 正确 错误

四、小企业税务风险的防范措施4

购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税。（正确 错误

第八部分 最新资源税、环境税政策解读

二、最新环境税政策解读

资源税的纳税人应当向（ ）缴纳资源税。(1分)

矿产品的开采地

矿产品的开采地或盐的生产地 盐的生产地 矿产品的加工地

二、最新环境税政策解读

固体废物的计税依据是（ ）。(1分)

污染物当量

(1分)

）

分贝 当量值 排放量

二、最新环境税政策解读

自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的（ ）征收调整为减按规定税额标准的（ ）征收。(1分)

60%，30% 50%，20% 80%，40% 80%，35%

二、最新环境税政策解读

对实际开采年限在（ ）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%(1分)

8 10 13 15

二、最新环境税政策解读

对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（ ）(1分)

正确 错误

二、最新环境税政策解读

洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。（ ）(1分)

错误 正确

二、最新环境税政策解读

环境保护的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的次月。（ ）(1分)

正确 错误

二、最新环境税政策解读

纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。（ ）(1分)

正确 错误

第九部分 2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（ ）年内在计算应纳税所得额时扣除。(1分)

1 2 3 5

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应为（ ）。(1分)

调整前的利润总额 调整后的利润总额 直接计算的利润总额 直接计算的净利润

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 纳税调整金额为负数表示（ ）。(1分)

调增

调减 无变化 无法判断

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（ ），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。(1分)

企业所得税汇算清缴所属年度 当年 会计期间 实际发生年度

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。（ ）(1分)

正确 错误

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。（ ）(1分)

正确 错误

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

实操可以允许后发生捐赠支出的先扣除。（ ）(1分)

正确 错误

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读