2013年会计继续教育答案 - --企业所得税

企业所得税 选择题

1. 上市公司实行股权激励计划换取激励对象服务的支出，会计和税务上分别认定为（ ）。营业成本；职工工资薪金 2. 在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的（ ）。公允价格及数量 3. 发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是（ ）。烟草企业 4. 截至2015年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（ ）的税率征收营业税。3%

5. 对个人向基金捐赠资金的，在申报个人所得税应纳税所得额（ ）以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。30% 6. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的，税收优惠政策为（ ）。该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳

税额中抵免

7. 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，总机构所在地分享的部分占（ ）。25%

8. 以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料、视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份（ ）1个年度 9. 下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是（ ）。分支机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×25% 10. 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后（ ）内就地申报预缴。15 11. 《办法》的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是（ ）。就地检查

12. 企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（ ）内未发生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。

5年

13. 企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照（ ）税率预缴企业所得税。15% 14. 保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，计提巨灾风险准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的（ ）25% 15. 以下各项中，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是（ ）。金融企业的委托贷款 16. 股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的（ ）确定。收盘价格

17. 多缴的税款由（ ）开具收入退还书并按规定办理退库。分支机构和总机构所在地税务机关 18. 根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（ ）。15家

19. 跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（ ）。统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益

20. 凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供（ ）出具的证明文件。

省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门

21. 我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，实行（ ）两免三减半 22. 依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，收入额和应税

所得率分别为（ ）。全额；主营项目（业务）确定适用的应税所得率 23. 24.

判断题

1. 对个人取得股权激励计划标的物，在计算个人所得税方面，需要在个人实际行权时确认为个人所得。（ ）正确

2. 企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。

错误 3. 试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为营业额计算征收营业

税。（ ）错误 4. 总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库。（ ）正确 5. 企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。（ ）正确

6. 总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可

将该部门视同一个二级分支机构。（ ）正确 7. 涉及退税时，可经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。（ ）正确 8. 企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。（ ）错误 9. 企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。（ ）正确 10. 分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。（ ）错误

11. 总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。（ ）错误

12. 符合规定条件的企业，应在年度终了之日起3个月内，按规定向主管税务机关办理减免税手续。（ ）错误

13. 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有

关规定在税前扣除。（ ）错误 14. 上市公司实行股权激励计划产生的费用与企业的生产经营活动无关，不允许在税前扣除。（ ）错误 15. 企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。（ ）

错误 16. 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税

税前扣除。（ ）错误 17. 向基金捐赠资金的企业，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。（ ）正确 18. 汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（ ）正确

19. 总机构所在地主管税务机关应加强对汇总纳税企业的管理，必须与二级分支机构所在地主管税务机关联合实施税务检

查。（ ）错误 20. 汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（ ）正确 21. 在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。（ ）正确

22. 企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。（ ）

正确 23. 国有工矿企业参与政府统一组织的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除。（ ）错误

24、股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的，等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。（ ）正确

25、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中央与地方75：25分成比例就地缴库。错误 26、40号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区分上上年度和上年度。（ ）错误