bdu - 0407 - 内控审计计划

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存货及工程物资的调拨 存货及工程物资的清查 处置存货及工程物资 存货及工程物资管理账务处理 电信卡的管理

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内部控制审计的工作方法和步骤

内部控制审计将主要集中于1.3所列示的业务流程中关键和存在重大风险的领域，以保证时间和资源的最有效利用。工作方法将包括：

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业务风险和控制点概览

为获得对有关业务流程的了解和对相关风险和控制点进行初步评价，内部审计人员将与业务流程负责人进行访谈并审阅有关政策和程序的书面记录，并将适当利用以前的工作底稿和工作成果。

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详细审阅

内部审计人员将进行穿行测试以确保各业务流程中的关键控制点的存在。其后，内部审计人员将从[日期]至[日期]发生的交易中随即选取适当样本并进行必要的符合性测试，以确定相关业务流程运行是否良好，针对风险的关键控制点是否存在且足够。

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工作汇报

内部审计人员将就内部控制审计的发现、内部控制缺陷的影响和改进内部控制的建议等与[被审计单位负责人]/[流程负责人]交换意见。在获得其认可和回复之后，向[内部审计部负责人]/[审计委员会]做出汇报。

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跟进工作

内部审计小组应根据内部控制审计的发现，要求被审计单位管理层就在内部控制审计过程中发现的内部控制缺陷的改进时间做出承诺。根据被审计单位管理层就跟进时间的承诺，内部审计小组应再次访问被

审计单位，对有关内部控制审计发现的改进情况进行审阅，并就内部控制缺陷的现状和改进情况在内部控制审计报告中进行汇报。

内部控制审计的工作日程安排

现场工作 与被审计单位负责人或流程负责人召开进场会议 与被审计单位负责人或流程负责人召开现场总结会议 向内部审计部门领导提交内部控制审计报告草稿 将内部控制审计报告提交被审计单位负责人或流程负责人

取得被审计单位负责人或流程负责人回复意见 签发正式内部控制审计报告 内部控制审计发现的跟进 [预计期间]

[预计日期]

[预计日期]

[预计日期]

[预计日期] [预计日期]

[预计日期]

[根据内部控制审计的发现和被审计单位管理层承诺的改进时间再行确定]

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