财务体制优化设计

现行财务管 理中存在的问题分析 1、 财务组织方面

①财务组织没有科学定位，存在较大随意性； ②财务岗位设置偏向核算型，缺少分析控制功能； ③在核算型仅以“流水账”为主，核算水平较低； ④岗位设置职能交叉，职责不清且缺少内控；

⑤财务人员因激励与约束制度和管理程序原因流失较为严重； ⑥财务系统没有组织沟通渠道，非组织沟通盛行。 2、 会计核算方面

①财务部门和业务部门严重脱节，造成财务部门对业务信息不了解，无法及时规范核算，更无法监控业务部门；

②会计信息流入没有标准，会计信息流入没有规定方向，会计处理没有规范，会计核算比较混乱；

③总分公司之间缺少规范沟通，造成信息时滞，加上K3系统的个性化不够，造成报表信息无法及时生成，会计信息严重滞后； ④会计核算不统一，会计信息可比性差，真实性差。

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3、 会计制度方面

①制度老化，不能描述公司运行现状；

②有用制度口头化，使员工，尤其财务部门员工无法执行； ③会计制度不系统，零乱，执行状况更差； ④会计制度设计无主题，缺少控制与效率意识。 4、 资金管理方面

①没有制度，完全人为控制； ②没有集中通道，存在资金沉淀现象。 友情提示：

1、让利设计不科学，引发市场矛盾；

2、统一采购流程没有跟进，存在较大税收风险； 3、薪酬制度存在大锅饭，负面影响大； 4、会计信息保密状况较差。

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财务管理规范的基本思路 第一步：制定《会计核算制度》，使会计信息及时、真实、可比 ·专卖店（经营部）核算制度 ·分公司（子公司）核算制度 ·母公司（总公司）核算制度 ·内部关联交易核算制度

第二步：制定《财务岗位作业手册》，使会计核算规范化，“傻瓜化”。 ·母公司、子分公司、专卖店（经营部）会计岗位规范设置 ·给每个岗位制定一个《作业手册》，包括： 岗位定义、岗位标准、会计处理、非会计处理、财务分析、权限范围、沟通环境、评价标准、会计档案。

第三步：制定财务会计制度、上下统一制度，主要包括： ·制度目录 ①《会计人员管理制度》 ②《财务部门运行制度》；

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③《销售管理制度》； ④《采购管理制度》； ⑤《仓库管理制度》； ⑥《资金管理制度》； ⑦《费用管理制度》； ⑧《资产管理制度》； ⑨《工资管理制度》； ⑩《成本管理制度》； ⑾《税收管理制度》； ⑿《让利管理制度》； ⒀《印章管理制度》； ⒁《发票管理制度》； ⒂《银行账户管理制度》； ⒃《应收账款管理制度》； ⒄《会计档案管理制度》； ⒅《会计信息管理制度》； ⒆《内部审计管理制度》； ⒇《全面预算管理制度》。 （以上制度根据具体情况增减）

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