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现金出纳岗复习提纲
一、会计出纳操作流程方面掌握要点：
（一） 基础理论与操作 1、出纳的基本原则：
钱账分管原则；办理一切现金出纳业务，必须坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运原则；坚持办理交接登记手续原则；现金按券别收付，换人复核，当面点清，一笔一清；严禁挪用库存现金，严禁白条抵库；出纳业务坚持日清日结，及时核对库存，做到账款、账实相符。
2、中国人民银行是法定货币的主管机构，人民币的设计、印制、发放、回收由中国人民银行负责或组织实施。
3、金融机构不能将停止流通的人民币对外支付；不能将残缺、污损的人民币对外支付；根据我市规定，对外支付的货币应该达到“七成新”标准。
4、发生一般性错款，按照规定审批手续长款归公、短款自赔处理。对于当日发生的错款，一时难以处理的，应由错款人填具错款报告表，经相关领导审核批准，应于当日列其他应收或应付款项科目进行账务处理。
5、出入库房的现金、款箱必须凭出入库票办理，在监控录像探头下双人进行。
6、现金业务必须坚持日清月结，出纳现金收款清点款项时发现有
误，待复核证实后，可以由交款人或经办人员重填交款凭证再行办理。 7、纸币应按券别100张为把，用纸条平铺捆扎十把为捆，每捆票币应在绳头结扣处贴封签，注明行名、券别、金额、封捆日期并加盖管库员名章，现金应当面点交清楚，银行封签对外无效。
8、调入行发现现金差错，应先检查本行在款项调运、保管、收付中是否发生问题；运送现金必须注意安全，对运送时间、运送路线、运送地点要严守秘密.
9、整点票币，应做到点准、挑净、敦齐、捆紧。必须做到操作定型、用具定位、手续清楚、责任分明。
10、收款初点员收款时，应认真审查凭证的日期、帐号、户名、款项来源、大小写金额是否一致后再清点款项。
11、出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的实物、现金、有价证券、库房钥匙转交清楚。
12、现金业务记账原则包括：现金收款先收款后记账，现金付款先记账后付款。 （二）登记簿方面：
1、《收付款中午结账记录》是用于登记收款员、付款员中午结账情况。此登记簿应由出纳负责人或管库员登记、保管，路街支行由路街支行出纳人员登记、保管。
2、《非管库人员入库登记簿》是用于登记除现金库管库员以外的人员进入现金库的情况，必须经批准人签字或盖章（含日间库房）；此登记簿应由管库员登记、保管。
3、《会计、出纳专业工作日志》、《业务公章保管使用登记簿》、《查库登记簿》、《密码变更情况登记簿》由会计主管登记、保管。 4、《会计、出纳专业工作日志》是用于登记会计、出纳全天的业务工作情况，计算机运行情况、出入计算机房情况、安全检查情况，如果有特殊情况或突发事件须详细记载。此登记簿应由会计主管登记、保管，路街支行由路街支行行长登记、保管。
5、《库房钥匙交接登记簿》是用于登记现金库房钥匙交接情况，库房钥匙不得串把保管，交接时必须有监交人。（含日间库房）此登记簿应由会计主管登记、保管。
6、人民币票样应按券别、版别、号码、张数等详细登记《票样登记簿》。
7、出纳与会计两个部门间的现金收入、付出凭证传递要建立登记签收手续。每日业务终了经核对帐款无误后，由会计人员在《库存登记簿》上签章。
8、账簿的记载要做到真实、准确、完整、及时。 （三）辅币兑换、残损币兑换：
1、票面残缺不超过四分之一，其余部分的图案文字能照原样连接者可以兑换全额；纸币呈正十字型缺少四分之一的，按原票面的半额兑换。兑换的残券应当着客户面在票面上加盖全额或半额戳记，对于全额兑换的残损券纸币直接归入同版同券别的不宜清分残损券中;票面残缺二分之一以上的票币、票币污损、熏焦、水湿、油浸、变色不能辨别真假不予兑换。
2、各营业行处均应办理人民币主辅票币、损伤票币、残缺票币、兑换业务；营业网点每日营业前10元、1元券人民币备付额各不得少于1000张。
3、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的按不宜清分残损券处理。
4、凡发现印坏的票币如图案不全、墨色不正、裁切偏斜、漏印花纹等印坏的票币应予按面额兑回。
5、挑剔损伤币应按总行出纳制度规定的标准办理。 （四)人民币反假
1、一次性发现假人民币20张（含）以上的应立即报告公安机关。 2、在办理现金收款业务时发现假币应由2名以上业务人员办理假币收缴业务;办理假币收缴人员应取得货币反假上岗资格证书。 3、分、支行柜台出纳人员在办理现金收款中，发现假币均应予以收缴并开具假币收缴凭证。
4、收缴的假人民币纸币，应在正面水印处，及背面中央处加盖假币字样的戳记，戳记为蓝色油墨，并将假币收缴凭证号码写在假币右上角处。
5、对伪造国家货币、变造国家货币、有意行使伪造、变造国家货币的立即将情况和有关物证提供人民银行转请司法部门依法处理。 6、按照真币的图样、形态、色彩等手段制作的假币指的是伪造的货币。在真币的基础上，利用挖补、揭层、拼凑、涂改等手段制作，改变真币原形态的假币指的是变造的货币。
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