新财务管理制度

财务管理制度

目一、总则

二、流动资产管理制度 三、固定资产管理制度 四、成本管理制度 五、费用管理制度 六、发票管理制度 七、会计档案管理制度 八、财务报销管理制度

录

一、总 则

财务管理是企业管理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性管理工作。制定一整套完整的内部财务管理制度，有利于降低消耗，提高劳动生产率，实现投入与产出，速度与效益的最优化，也有利于建立健全自主经营，自我约束，自我发展的经营机制。为加强企业管理，特制定本公司财务管理制度。

二、 流动资产管理制度

流动资产是企业资产的重要组成部分。是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，特点是流动性大，周转期限短，具体包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 1、 货币资金的管理

货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和银行存款。

（1） 根据《企业会计制度》的现金管理办法规定，现金使用只限于支付职工工资、津贴、

奖金、福利费、个人劳务、报酬和出差人员必须携带的差旅费、零星支出。

（2） 设立现金、银行存款日记账，包括人民币和外币，各项现金，银行存款的收入和支

出必须有合法的原始凭证为依据，而且要有经理签字，出纳人员审核无误后经经理决裁才能据以收支款项，按照业务发生顺序的先后逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账物相符。

（3） 库存现金要按银行规定的库存限额存放现金，超过限额要及时存入银行，不得坐支。 （4） 要定期清查现金，不能用白条抵账，及时清理借条。 （5） 定期与银行对账，保证账实相符。 （6） 建立支票领用制度。

（7） 月末编制现金、银行存款余额调节表。 2、 应收账款管理

（1）建立往来明细账，并逐笔登记发生时间、数量、金额。 （2）每月与营业部对账，准确反映其形成回款及增减变化。

（3）经常与营业部取得联系，对应收账款的账龄进行分析，采取摧收措施，加快资金周围。 3、 存货的管理

存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用的物资，包括各种原辅材料、燃料、包装物、低值易耗品、产成品等。 1、 原材料的管理

（1） 原材料按实际成本计价。

（2） 原材料入库时必须经检验员检验，验收合格后，由采购PART开据入库单，经有