2006年10月税收学

（3）用以物易物的方式换入一批原材料，价值为50万元，双方均开具了增值税专用发票； （4）外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元；另外支付运费5万元、保

险费5万元、建设基金2万元；

（5）将货物运往外省销售，支付运输费用50万元；

（6）从废旧物资经营单位购回一批废旧物资，支付价款15万元； （7）上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 要求：计算该企业当月允许抵扣的进项税额。（10分）

41.某国有工业企业2005年1月～12月份共预缴企业所得税150万元，年末该企业的报表提

供的资料如下：

（1）全年主营业务收入1100万元； （2）主营业务成本及期间费用700万元；

（3）增值税187万元，城市维护建设税和教育费附加18.7万元； （4）其他业务利润60万元；

（5）营业外收入50万元，营业外支出30万元。

要求：汇算清缴该企业当年应纳和应补缴的企业所得税。（10分）

42.深圳特区某中外合资的生产企业成立于1999年2月，经营期20年，1999年亏损18万元，

2000年获利10万元，2001年获利30万元，2002年获利20万元，2003年亏损30万元，2004年获得50万元，2005年获利100万元。

要求：分别计算或说明该企业各年企业所得税缴纳数额（地方所得税免征）。（8分）