2006年10月税收学

2006年10月江苏省高等教育自学考试

27309 税收学

一、单项选择题（每小题1分，共15分）

在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入

题干的括号内。

1.一般而言，国家财政的主要收入形式是（ ） A．国家信用 B。规费 C。税收 D。利润 2.税法上规定的纳税人是指（ ）

A．最终负担税收的单位和个人 B。直接负有纳税义务的单位和个人 C．代扣代缴税款的单位和个人 D。受托代征的单位和个人 3.税收最终来源于（ ）

A．国民财富 B。国民收入 C。国民生产总值 D。社会纯收入 4. 不同税种相区别的主要标志是（ ）

A．纳税人 B。税基 C。税率 D。纳税期限

5.某建筑安装企业于2005年某月由于某项工程而发生建筑材料销售20万元，工程收入100万元（不含建材收入），外购各种材料的进项税金为2万元，该企业应交（ ） A．增值税15万元 B。营业税3.6万元

C．增值税1.4万元、营业税3万元 D。增值税3.4万元、营业税3万元 6.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，在征收增值税时应（ ） A．从高适用税率 B。从低级适用税率 C。分别核算销售额，适用不同税率 D。适用6%的征收率 7.用来解释说明税收所导致的效率损失大小概念是（ ） A．税收负担 B。税收成本 C。超税负担 D。税收效率 8.对于取得不同收入的个人，按同样比例征税（ ） A．只影响个人收入水平 B。只影响个人收入分配结构

C．既影响个人收入水平，也会改变个人收入分配结构 D．既不影响个人收入水平，也不会改变个人收入分配结构 9.在我国，纳税人不按自然征税的有（ ）

A．中国公民 B。个人独资企业 C。合伙企业 D。私营企业

10.在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的关系是（ ） A．价格提高，税额比例增加 B。价格不变，税额不变 C．价格降低，税额不成比例减少 D。价格提高或降低，税额不变 11.在我国现行流转税体系中，居于主导地位的税种是（ ） A．增值税 B。消费税 C。营业税 D。关税 12.影响并决定税制结构的最基本因素是（ ）

A．经济因素 B。制度因素 C。政策因素 D。管理因素

13.某企业2004年度发生亏损8万元，2005年盈利18万元，该企业2005年应纳企业所得税为（ ）

A．1.8万元 B。3.3万元 C。0万元 D。2.7万元

14.只是作为一种分析方法被广泛运用，却在现行税收制度中很少运用的税率是（ ） A．比例税率 B。固定税率 C.累进税率 D。累退税率 15.我国现行增值税属于（ ）

A．生产型 B。收入型 C。消费型 D。混合型

二、多项选择题（每小题1分，共5分）

在下列每小题的五个备选答案中有二至五个正确答案，请将正确答案全部选

出，并将其字母标号填入题干的括号内。

16.属于广义税基类型的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）

A．国内生产总值型 B。国民收入型 C。国民生产总值型 D．国民财富型 E。国民消费型

17.社会主义市场经济体制下，能够促进个人收入公平分配的征税选择有（ ）（ ）（ ）（ ） A．征收累进所得税 B。征收一般商品税 C。征收选择性商品税 D．征收社会保险税 E。征收资源税 18.消费税的纳税人有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）

A．从事生产税消费品的单位和个人 B。购买应税消费品的单位和个人 C．受托加工应税消费品的单位和个人 D。进口应税消费品的单位和个人 E．出口应税消费品的单位和个人

19.属于正确理解税收概念的要点有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A．税收是国家财政收入的主要形式 B．国家征税的目的是为了履行其公共职能

C．国家征税所凭借的是财产权 D．税收借助于法律形式进行 E．税收的征收带有强制性

20.降低税收成本，提高税务行政效率的主要途径有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A．简化、优化税制 B。严密税法，减少漏洞 C。合理设置税务机构 D．提高税务人员素质 E。改进征管手段，加强征收管理

三、判断题（每小题1分，共10分）

在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”。 21.对于外部成本商品征税可以增进社会福利，提高资源配置效率。（ ）

22.从资源配置效率角度分析，一般商品税如果选择单一税率，则比选择差别税率的超额负担要大。（ ）

23.选择非生活必需品征税对个人收入分配产生累进效果。（ ）

24.企业所得税的征税对象应纳税所得额实际上就是企业实现的会计利润。（ ） 25. 我国现行的增值税采取的是多环节课征制。（ ）

26.前转，是指纳税义务人采用压低商品进价的方式，将其所要负担的税款转嫁给货物的供应者。（ ）

27．我国现行企业所得税根据纳税人应纳税所得额的大小依次设计了一档基本税率33%和二档优惠性税率18%和27%，这三档税率实际上排列组合成一个全额累进税率表。（ ） 28.国家征税所凭借的是行政权和财产权。（ ）

29.累进所得税虽然有利于公平收入分配，但不利于效率。（ ）

30.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，按每次收入减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（ ）

四、名词解释（每小题3分，共12分）

31.间接税

32.税负归宿

33.税收负担

34.反弹性法则

五、简答题（每小题5分，共20分）

35.简述商品税对个人收入分配的影响。

36.简述税收政策的时滞。

37.什么税收中性？在什么情况下税收应保持中性？

38．个人所得税法中所列举的11大类征税对象是哪些？

六、计算题（共38分）

39.中国公民李某系某公司高级职员，2005年1月～12月收入情况如下： （1）每月取得工资收入4000元；

（2）取得翻译收入20000元，从中拿出5000元，通过国家机关捐给了贫困地区； （3）小说在报刊上连载50次后再出版，取得报社支付的稿酬30000元，出版社支付的稿酬

40000元；

（4）在A国讲学取得收入18000元，已按来源国税法缴纳了个人所得税2000元。 （工薪所得税率：全月应纳税所得额2000～5000元的税率为15%，速算扣除数为125） 要求：计算李某全年应缴纳的个人所得税。 （10分）

40.某企业（一般纳税人）2006年8月经营情况如下：

（1）外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元； （2）进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳税额25万元；

（3）用以物易物的方式换入一批原材料，价值为50万元，双方均开具了增值税专用发票； （4）外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元；另外支付运费5万元、保

险费5万元、建设基金2万元；

（5）将货物运往外省销售，支付运输费用50万元；

（6）从废旧物资经营单位购回一批废旧物资，支付价款15万元； （7）上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 要求：计算该企业当月允许抵扣的进项税额。（10分）

41.某国有工业企业2005年1月～12月份共预缴企业所得税150万元，年末该企业的报表提

供的资料如下：

（1）全年主营业务收入1100万元； （2）主营业务成本及期间费用700万元；

（3）增值税187万元，城市维护建设税和教育费附加18.7万元； （4）其他业务利润60万元；

（5）营业外收入50万元，营业外支出30万元。

要求：汇算清缴该企业当年应纳和应补缴的企业所得税。（10分）

42.深圳特区某中外合资的生产企业成立于1999年2月，经营期20年，1999年亏损18万元，

2000年获利10万元，2001年获利30万元，2002年获利20万元，2003年亏损30万元，2004年获得50万元，2005年获利100万元。

要求：分别计算或说明该企业各年企业所得税缴纳数额（地方所得税免征）。（8分）