财政学案例分析1

术工作的人才，是越老越吃香，如果在60岁就退休这本身就是一个人才资源浪费的行为。五是养老保险危机是需要官民共同应对的。还有就是我国现今已经迈入老年社会，如何让这些老人“老有所养”是个巨大的问题，若不能妥善安置他们，必将导致社会产生一个巨大的不稳定群体。综上，如何解决我国养老金缺口问题，要从改革我国整个养老保险制度着手，延退是人口进入老龄化社会的“大势”，西方很多国家已经实行了延迟退休制度，以应对老龄化社会。但根据我国国情，目前首要解决的大势当是“养老公平”，只有在公平公正的原则下，才能促使我国的养老保险制度朝着健康的方向发展。 4、各国改革的最新动向

在养老保险制度改革中各国主要采取了两种改革方式，一种是调整性改革，另一种是制度性改革。调整性改革即对影响养老金的各种变数进行变更，如给付替代率、保险费率、支付开始年龄等;制度性改革是指彻底变革养老保险制度，通过改革将其推向一种新的养老保险制度。

1、调整性改革措施

（1）、提高保费。很多国家通过提高保险费来增加基金收入，但同时也规定了保费上限。日本在2004 年改革时将保费提高至 18. 3% ，以后没再提高。德国在 2001 年改革中规定，将在 2020 年将保费提高到 20%，在 2030 年提高到 22%。由于保费提高涉及到政治问题，保费提高是有限度的，不能超过国民的负担能力，所以德国和日本都决定以后不再提高保费。

（2）给付削减。主要通过降低替代率、物价变动调整、给付条件变更三个方面来实施。日本给付替代率由 59% 降到 50%，德国由 70% 降至 64%。另外，日本还规定物价上涨不超过 0. 9% 就不启动养老金物价浮动机制。

（3）提高支付开始年龄。由于女性普遍比男性长寿，所以应该提高支付开始年龄、延长享受待遇所需的最低缴费年限，世界各国总体趋势是男女同样年龄。英国将在 2018 年将女性支付开始年龄从60 岁提高到 65 岁( 和男性一样) ，到 2020 年提高到 66 岁，并从 2034—2046 年提高到 68 岁。德国给付开始年龄男性将在 2001—2009 年从 63 岁提高到 65 岁，将在 2012—2029 年由 65 岁提高到 67岁; 女性将在 2001—2018 年从 60 岁提高到 65 岁。意大利在 2008 年将支付开始年龄由 60 岁提高到65 岁。美国将在 2022 年支付开始年龄由 65 岁提高到 67 岁。韩国将在 2033 年将支付开始年龄由60 提高到 65 岁。日本厚生年金中女子将在 2030年、男子在 2025 年从 60 岁提高到 65 岁。法国将在2017 年从60 岁提高到 62 岁。瑞典虽然规定 61岁可以开始领取年金，但如果推迟领取可以提高领取额度，并试行弹性退休制度。4. 投入新财源。各国改革视点从考虑变更给付变为考虑变更负担，例如通过增加国库负担率、动用国家积累资金来扩大养老社会保险的基金来源渠道。一些国家还调整财源，如日本提高消费税用于社会保障费用，德国提高环境税用于社会保障，法国提高社会保障税等。以上的调整性改革有一定界限，其原因有二，一是国民的负担能力有限，超过国民负担的警戒线国民就对制度失去信心、不缴保费，造成养老金空洞化; 二是费用负担过重影响执政者的执政形象以及国家的稳定。 2、制度性改革

由于调整性改革有界限，有些国家在养老保险制度改革中采取制度性变革。制度性变革是对养老保险制度进行根本性改革，如由现收现付模式转变成积累模式，或相反。以瑞典为例，政府开始大力推行养老金制度改革，将过去现收现付型筹资模式逐渐改变为现收现付型与部分积累模式相结合的筹资模式( NDC) 。

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在新制度中最突出的部分就是在收入关联养老金中引入名义账户制度，全称是名义缴费确定型养老制度。新制度不区分雇员、个体经营者、公务员，具有一定收入以上的人均强制参保，无业人员不在参保范围内。关于养老保险费率，雇员为 17. 21% ( 个人缴纳 7. 0%、用人单位缴纳 10. 21%) 、个体经营者为 17. 21% ( 对于扣除保费的收入应该为 18. 5%，其中的 16% 纳入名义缴费确定型账户，剩余的 2. 5% 纳入实账缴费确定型账户) 。任何一个账户都有利息。收入关联养老金没有最低参保时间的要求，开始领取年龄为 61岁以后，领取人可自行选择具体年龄。“保证养老金”要求至少在瑞典居住 3 年，原则上从 65 岁开始领取。意大利、波兰都采用了 NDC 模式，其名义账户的利率计算方法不同，如瑞典用工资上涨率、意大利用 GDP 的增长率、波兰用总工资上涨率来计算。表面上个人拥有账户和记录，实际上是空账运转，领取年龄自由，只给付老龄年金，遗属和残疾分开。

三、案例延伸：

浙江金华的社保大案中，该省官员挪用社保金额达数亿元；而臭名昭著的上海社保基金案中，原上海市劳动和社会保障局局长祝均一违规拆借社保基金达32亿元；山西太原社保基金挪用诈骗案，涉案金额也近1.8亿元；此外，黑龙江阿城市社保局将918万元借给企业用做流动资金，河南濮阳市劳动保障局减免企业870多万元养老保险费换取六辆轿车使用等，造成的社保资金损失都是天文数字。2003年，广州市社保基金被挪用近9亿的事情曝光，到了2004年，广州市劳动局披露，大概有85%的社保基金被投入房地产行业，由此揪出广州市劳动保险公司经理刘雨宏从1993年到1996年期间，违规审批社保基金7亿余元非法运营，造成损失5.2亿元的惊天大案。而到了2007年4月2日，广东省人大常委会对广州社保基金管理的调研情况显示，广州尚有6.6亿元社保基金没有追回。

有学者严正指出，目前我们国家的基金管理非常混乱，因此，要想改善我国的养老金缺口这一问题，必须从制度设计上根本改变养老金的管理。

四、案例总结：

从以上分析中不难看出，填补我国养老基金的缺口在未来的中国将是任重

道远的。除了从制度设计上根本改变养老金的管理，还需要建立公平公正统一的养老保险制度、多方论证，审慎研究延迟退休问题，适时推行弹性退休制度、我国的财政等各个方面共同努力，相信不远的将来我国养老基金缺口严重这一问题可以得到很好地解决。

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