财经法规主要知识大全

5.设立登记的申请方法：填写《税务登记表》，提交相关登记资料。

6.税务设立登记的材料：营业执照、企业章程或协议书、企业负责人身份证、机构代码证。纳税人外地分支机构办理临时登记的，还应当提供总机构税务机关出具的证明。 7.税务登记表的种类：企业、单位税务登记表；个体经营税务登记表。 8.税务机关的审核期限：30日，从收到纳税人的申请资料之日起。 9.税务机关的审核方法：

(1)有工商执照的纳税人，核发税务登记证及副本；

(2)有临时工商执照的纳税人，核发临时税务登记证及副本；

(3)没有工商执照，但经有关部门批准设立的纳税人，核发税务登记证及副本；

(4)没有工商执照，也没有经有关部门批准设立的纳税人，核发临时税务登记证及副本； (5)向承包承租人，核发临时税务登记证及副本；

(6)外地经营连续累计超过180天的纳税人，核发临时税务登记证及副本； (7)境外企业在境内提供劳务的，核发临时税务登记证及副本； (8)其他纳税人，，核发税务登记证及副本。

10.税务登记证的作用：凭登记证可以在银行开立基本账户、可以申请减免退税、可以在税务机关购买发票、可以申请外出经营证明。

11.税务登记证的管理：每年验审1次，3年换证1次。纳税人应当公开悬挂。税务登记证遗失后，应当登报声明作废，再申请补办。

12.未按期验证换证的后果：由县级以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。 （二）变更登记

1.税务变更登记的原因：原登记内容发生变化。

2.税务变更登记的时间：通常在工商变更登记后30日内，无须工商登记的纳税人在变更宣布后30日内。

3.税务变更登记的程序：申请、受理、审核、收回原税务登记证重新核发。(仅税务变更登记表内容变化，而税务登记证内容未变化的，则重新核发税务登记证) 4.税务变更登记的申请方法：填写《税务变更登记表》。

（三）停业、复业登记

1.停业登记的原因：纳税人的税款定期定额缴纳；纳税人需要停业。

2.报停的程序：纳税人提出申请并交还发票、发票领购簿和税务登记证；税务机关登记。 3.复业登记的原因：停业的纳税人恢复了生产经营。

4.复业登记的程序：纳税人提出申请并领回发票、发票领购簿和税务登记证。

5.纳税人不能按期复业如何处理？纳税人可以办理延长停业登记手续，否则正常征税。 6.停业期间纳税人提前开业如何处理？补缴税款。

（四）注销登记

1.税务注销登记的时间：通常应当在工商注销登记前办理，无须工商登记的纳税人应当在终止决定宣布后15日内办理；因经营场所变化需改变主管税务机关的，应当在场所变动前，向原税务机关办理；企业营业执照被吊销的，应当在营业执照吊销后15日内办理。 2.税务注销登记的原因：纳税人纳税义务终止。

3.税务注销登记的程序：申请；纳税人结清税款、税收滞纳金和税收罚款；纳税人交还发票、发票领购簿和税务登记证；税务机关销户。

4.税务注销登记的申请方法：填写《注销税务登记申请审批表》。

5.申请税务注销登记应当提交的资料：主管部门或者股东会的终止决定；被吊销营业执照的应当提交工商机关相关决定书；原税务登记证；其他。

（五）外出经营报验登记

1.报验登记的原因：纳税人外地经营。

2.报验登记的程序：纳税人到本地税务机关申请《外出经营活动税收管理证明》；凭《外管证》到外地报验登记；《外管证》有效期届满后10日内到本地税务机关注销《外管证》。 3.《外管证》有效期：最长180日。超过180日的，应当在营业地正式税务登记。 （六）纳税人税种登记

1.登记时间：开业或者变更登记的同时。 2.表格：《纳税人税种登记表》 （七）扣缴义务人扣缴税款登记

1.登记主体：依法负有扣缴税款义务的扣缴义务人，但国家机关除外。 2.登记时间：自扣缴义务发生之日起30日内。 二、发票开具与管理

（一）发票概述

1.发票的作用：确定经营收支行为的法定凭证、会计核算的原始依据、税务检查的依据。 2.发票的特征：合法性、真实性、共享性、时效性、传递性。

3.发票的基本联次：存根、发票、记账三联。增值税发票多一抵扣联。 4.发票的种类：增值税专用发票、普通发票和专业发票。

5.增值税专用发票的式样、印制和管理主体：国家税务总局。 6.普通发票的式样、印制和管理主体：省级税务机关。

7.常见的专业发票：金融保险部门的汇兑转账凭证；邮政电信部门的邮单话务收据；交通部门的客票货票。

（二）发票的种类

1.增值税专用发票的防伪特征：通过增值税防伪税控系统认证。

2.增值税专用发票的领购范围：只能为增值税一般纳税人。增值税小规模纳税人和营业税纳税人不得领购。

3.增值税专用发票的使用范围：销售货物、提供加工和修理修配劳务。

4.增值税专用发票的开具对象：向一般纳税人应当开具；向小规模纳税人可以开具；向消费者不得开具。

5.零售单位如何区分一般纳税人和消费者：一般纳税人必须出示盖有一般纳税人认定专用章的税务登记证副本。

6.小规模纳税人如何向一般纳税人开具专用发票：向主管税务机关申请代开。

7.申请代开专用发票的程序：填写《增值税小规模纳税人代开增值税专用发票申请表》，到纳税申报窗口交清税款，到代开窗口凭税款收缴书开具专用发票，发票底端除盖有纳税人的财务专用章或者发票专用章以外，还应当加盖税务机关代开增值税专用发票专用章。 8.增值税专用发票开具要求：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；全部联次一次填写；发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开票。

9..财务专用章或者发票专用章的要求：应当使用红色印泥，覆盖“开票单位”栏。

10.单价和金额栏填写要求：应当填写不含税单价和金额。小写合计数前应当有“￥”符号，大写合计数前应有“※”符号。

11.税率栏填写要求：一般纳税人填写17%或13%，小规模纳税人填写3%。一般纳税人按照简易方法计算税额的，填写3%。

12.专用发票开具时限：直接收款的，为收到货款并将提货单交给买方当天（无论货物是否发出）；托收承付、委托收款的，为发出货物并办妥托收手续当天（无论款项是否收到）；赊

销或分期付款的，为合同约定的收款日期当天（无论款项是否收到）；预收货款的，为货物发出当天（不是收款当天）；委托代销的，为收到代销清单当天（无论款项是否收到）；货物投资、货物分红、货物转移到外地分支机构的，为货物移送当天。

13.普通发票的防伪特征：发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形；发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，颜色为大红色，在紫外线下呈橘红色。

14.企业自印普通发票的条件：增值税一般纳税人，有固定的生产经营场所，财务和发票管理制度健全，自觉依法纳税，年普通发票使用量在1000本以上，发票上确需印有企业名称。 15.企业自印普通发票的程序：县国税局审核，省辖市国税局审批，指定的企业印制，由主管国税机关保管，限量供应。

16.领购普通发票的资料：办税人员资格证、发票领购审批传递单，发票使用情况明晰表，普通发票领购卡。

外地纳税人购买发票的，可要求其提供保证人或交纳1万元以下的保证金。

17.普通发票开出后发生退货的处理：如果购买方发票未入帐，则发票联退回，销售方三联一并作废；如果购买方发票已经入帐，则向销售方提交购买方税务机关的证明，销售方凭证明开具三联红字发票。

18.普通发票开出后发生折让的处理：先作废（红字），后重开。

（三）发票的开局要求

1.发票的文字选择：应当使用中文；少数民族地区可以同时使用当地文字；三资企业和外国企业可以同时使用外文。

2.发票的开具时间：单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。 3.发票的填写要求：开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

4.发票存根和发票登记簿的保管期限：5年以上。 三、纳税申报

1.纳税申报的方式：直接申报；邮寄申报，数据电文申报。定期定额的纳税人，还可以简易申报。

2.纳税申报的资料：财会报表；相关合同；外出经营证明；其他证明。

3.纳税人延期申报的条件：纳税人有特殊困难；经税务机关核准；最长延期3个月。 四、税款征收

1.税款征收的方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、其他。

2.查账征收时计税依据的确定：纳税人自行计算并申报。 3.查定征收时计税依据的确定：由税务机关核定应纳税额。

4.查验征收的对象：零星、税源分散，高税率的工业产品。

5.定期定额征收的对象：生产经营规模小、确无建账能力的小型纳税人。 五、税务代理

1.税务代理的概念：

代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。 2.税务代理的特点：

中介性、法定性、自愿性、公正性。 3.税务代理的法定业务范围： (1)办理税务登记；

(2)办理发票准购手续；

(3)办理纳税申报或扣缴税款报告；

(4)申请减税、免税、退税、补税和延期缴税； (5)申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等。 六、税收检查及法律责任 （一）税收检查

1.税收保全：

税务机关在规定的纳税期限之前，对有逃避纳税义务的纳税人，采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。例如冻结纳税人银行存款；查封、扣押纳税人财产。 2.税收强制执行：

例如划拨纳税人银行存款；变卖、拍卖纳税人财产。 （二）法律责任

1.税务违法行政处罚的方式： (1)责令限期改正； (2)罚款；

(3)没收财产；

(4)收缴未用发票和暂停供应发票； (5)停止出口退税权。

2.税务违法刑事处罚（略） 3.税务行政复议：

纳税人对税务机关的行为不服，依法向上一级税务机关申请，由上一级税务机关再次判定。 4.税务行政复议机关：

(1)通常为原税务机关的上一级税务机关；

(2)对省地税局不服，由国家税务总局或者地方省政府复议； (3)对国家税务总局不服，依然由国家税务总局复议。 5.对复议决定不服如何处理？

向法院起诉，或者申请国务院裁决。国务院裁决为终局裁决。 第四章 财政法规制度 第一节 预算法律制度 一、预算法律制度的构成 1.《预算法》的性质：法律。

2.《预算法实施条例》的性质：行政法规。 二、国家预算

1.国家预算：

政府的基本财政收支计划。财政是国家为了实现其职能的需要，对一部分社会产品进行分配和再分配的活动。 2.国家预算的作用： (1)财力保证； (2)调节制约； (3)反映监督。

3.国家预算的级次划分：

五级：中央、省、市、县、乡。不具备预算条件的乡镇，经省级政府确定，可以暂不设立预算。

4.国家预算的管理体制：

国家实行中央和地方分税制，按照税种划分中央和地方预算收入。