每月会计做账的流程

41100204 其他直接费 41100205 间接费用 五、损益类科目 88 5101 主营业务收入 510101 人工费 510102 材料费 510103 510104 510105 510106 510107 510108 510110 89 5102 510201 510202 510203 510204 510205 90 5201 91 5203 92 5301 530101 530102 530103 机械使用费 其他直接费 间接费用 分包费用 税金 计划利润 其他

其他业务收入 商品销售收入 作业销售收入 材料销售收入 资产出租收入 其他

投资收益 按类别设置 补贴收入 按收入项目设置营业外收入 固定资产盘盈 处置固定资产净收益 非货币性交易收益

530104 出售无形资产收益 530105 罚款净收益 530110 其他 93 5305 #营业损益 94 5401 主营业务成本 540101 人工费 540102 540103 540104 540105 540106 540107 540108 95 5402 96 5405 540501 540502 540503 540504 540505 97 5501 550101 550102 550103 550104 材料费 机械使用费 其他直接费 间接费用 分包费用 其他

主营业务税金及附加 其他业务支出 商品销售支出 作业销售支出 材料销售支出 资产出租支出 其他 营业费用 经营人员工资 差旅交通费 办公费 广告费

550105 业务移交费 550106 工程保修费 550108 其他 98 5502 管理费用 550201 公司经费 550202 工会经费 550203 550204 550205 550206 550207 550208 550209 550210 550211 550212 550213 550214 550215 99 5503 550301 550302 550303 550304 550305 职工教育经费 劳动保险费 失业保险费

中介咨询审计诉讼费费 税金

技术转让开发费 无形资产摊销 业务招待费 坏账准备 存货跌价准备 存货盘亏（减盘盈） 上级管理费 其他 财务费用 利息支出 利息收入 手续费 汇兑净损失 其他

100 5504 #公司经费 550401 管理人员工资 550402 差旅交通费 550403 办公费 550404 折旧修理费 550405 物料消耗 550406 劳动保护费 550407 财产保险费 550410 其他

101 5601 营业外支出 560101 固定资产盘亏 560102 处置固定资产净损失 560103 出售无形资产损失 560104 债务重组损失

560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备 560106 罚款支出 560107 捐赠支出 560108 非常损失 560110 其他 102 5701 所得税

103 5801 以前年度损益调整

附注： 带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，

带“#”者为公司自行设置或提升的会计科目。