电大： 会计制度设计形成性考核终结性考试题

终结性考试题：

[资料] 一、企业概况

XY宾馆位于上海市宝山区。主要设施有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构： 1．总经理办公室。负责企业总体管理和决策。 2．销售部。负责对外联系宾馆服务业务。

3．招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4．客房部。管理宾馆客房业务。

5．娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。

7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。 8．工程部：负责企业的建设及维修业务。 二、原有的部分会计制度

1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。 2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭

证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。

3．内部控制情况：

（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。 （2）资金的大额报销要由总经理签字。

（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金2000元。 [要求]

1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。 2．结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。

1 ． XY 宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记帐与银行对帐单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。

2． 为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合 XY 宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下： 货币资金收入业务的控制程序图为：

会计岗位

核对收款凭证和银行回单等、编制记账凭证 出纳岗位

1. 收入款项与收款凭证核对 2. 将款项存入银行

3. 根据收款凭证，登记日记账后送会计岗位 业务部门

1. 收入贷款并出具收据和发票 2. 填制收款凭证 3. 编制收款日报表 开户银行

收取款项并出具收款回单

货币资金支出业务的控制程序图为：