集团公司货币资金控制的五种模式

行，以减少资金国际流动中的损失。 这种现金集中管理模式具有以下优点：

1、降低了公司平时保持的总现金资产，从而扩大了可用于投资的资金,增强了公司的盈利能力；

2、公司总部的现金管理人员统揽公司经营全局，能够发现许多单个子公司所想象不到的困难和机会；

3、一切决策都以追求集团公司总体利润最大化为目标，有利于公司全球经营战略的设计和实施；

4、可以促进公司内部现金管理专业化，提高管理效率，并降低公司内部总资产风险暴露。当东道国政府实行管制时，能减少公司资产损失；

5、能使跨国公司在法律和行政约束范围内，最大程度地利用转移定价机制，增强公司盈利能力。目前，跨国公司现金管理集中化的程度一直很高，特别在当今货币比价变动频繁、金融风险日趋加大的情况下，更需要跨国公司对现金采取集中管理。

四、设立内部银行方式

内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入公司内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行公司或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。具体包括以下方面： 1、设立内部结算帐户。每个分公司都在内部银行开设帐户，公司生产经营活动中一切实物转让、劳务协作均视作商品交易，通过内部银行办理往来结算；

2、发行支票和货币。内部银行根据有关规定发行其自身的支票和货币，在各分公司之间使用。

3、发放内部贷款。内部银行根据集团公司为各分公司核定的资金和费用定额等观念，结合实际需要，对其发放贷款。在管理上采取：一是全额有偿占用方式。无论是定额内还是超定额的内部贷款都实行有偿占用，计算利息；二是差额有偿占用方式。定额以外贷款部分计息或多收利息。

4、筹措资金。由内部银行统一对外筹措资金，各分公司无权对外筹资。内部银行根据公司经营状况统一运筹，合理调度资金。

5、制定结算制度。内部银行统一制定结算方式、时间、规范结算行为，同时对结算业务中的资金流向的合理合法性进行监督，及时发现问题，纠正资金使用中的盲目性和局限性。

6、建立信息反馈系统。内部银行定期或不定期地将资金流通状况以报表的形式反馈给各分公司，报送公司或集团公司，以及时掌握资金使用状况。

7、银行化管理。内部银行本身也实行银行化管理，建立贷款责任制，强化资产风险管理，实行相对独立核算、自负盈亏。 设立内部银行是把一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理中，各分公司与集团是一种贷款管理关系，内部银行成了结算中心、货币发行中心、贷款中心和监管中心，对现金管理的特征主要表现在：

1、各分公司之间的现金收付和结算事项均通过内部银行统一开立帐号办理，一般不直接对外进行。

2、各分公司在内部银行开立存款帐户和贷款帐户，实行存贷分户管理，具有收支两条线的特征。各分公司与内部银行是存贷关系，实行有偿存贷制度。

3.各分公司在财务上享有独立财权，对贷款有权按用途自行安排使用，也即各分公司享有现金经营权和决策权。

在实践中，内部银行按对资金管理的集中程度又具体分为： 1、高度集中模式。该模式是在内部银行开始实行时采用的管理模式，现在在许多公司集团仍具有生命力。主要体现在资金使用权的高度集中，统一主要原材料采购等重要资金使用。集权模式的使用需要有畅通的信息渠道和有效的控制监督手段，保证资金决策的效率和正确性。这种模式适用于集团中各分公司地理位置比较集中，各子公司之间关系密切，集团领导层决策手段先进，管理水平高的情况，以保证集权的管理层能够灵活反映，快速决策，降低管理成本 。

2、相对分散的模式。该模式是指集中控制重大投资权，集中对外融资及纳税，内部单位集中在内部银行开户，使用权分散，各单位对存放在内部银行的流动资产使用完全负责。该模式适用于特大型公司集团各子公司在生产经营内容上有较大差异的情况。

3、松散模式。在该模式下，不要求公司集团的成员把现金形态的流动资产全部存入内部银行，而采用类似银行往来结算中心的做

法，仅在内部银行开立结算帐户，存放结算准备金，以保证集团内倍结算的顺利，并使集团对下属单位的奖惩有资金的基础。由于这种模式下成员的流动资金管理有更大的自由度，因此当他们需要在内部银行贷款时可采取不同于资金全部集中在内部银行的成员的利率计算。这种模式目前在我国尚不多见，国外大型跨国公司有类似做法，如日本索尼集团下各分公司将结算准备金存入公司总部，利率在银行优惠利率基础上减去0.25％，各分公司需要资金时向公司总部贷款，利率在银行优惠利率基础上加0.25％。 内部银行制度的创新注意以下几点：

1、公司集团的组织结构和产权结构发生了变化：计划体制下，大型公司也有多层次的组织管理体系，但由于各级管理高度统一在完成国家计划的目标之下，资金集中管理的内部银行制度能较好地与之适应。而今天的公司集团内部组织结构和产权结构发生了许多变化，有些公司集团是以某些大型公司为核心建立起来的，还有一些是从原有的行政管理体系转化而成的。公司集团中有的成员经过股份制改造，成为上市公司，另一些公司经过联合或兼并加入公司集团，以资金管理为中心特征的内部银行与各种不同的公司集团财务管理模式如何适应，成为公司集团内部银行面临的首要问题。

2、公司集团内部成员间利益关系发生了变化：八十年代初的内部银行是为了满足公司内部结算的需要而产生的，由于当时各内部单位利益紧密相联，服从公司制定的转移价格 结算制度相对容易。而现在大多数公司集团成员既处于外部真实的产品市场与资金市场，又