集团公司货币资金控制的五种模式

集团公司货币资金控制的五种模式

公司集团现金管理控制的基本目标是：预防公司发生支付危机，保持现金流动的均衡性，以及通过现金流动有效控制公司的经营活动和财务活动，获取最大收益。所以公司战略、公司管理集权与分权的程度、集团的组织设计等方面，都会直接影响公司经营活动货币资金流入和流出的均衡，也会客观上制约集团公司货币控制政策的选择。

公司集团货币资金控制的模式有多种，公司在不同的经营环境下，可以依据公司的当前情况选择适合本公司的货币资金控制模式，以达到自身的资金管理均衡和高效的目标。集团公司贷币资金有以下几种控制模式：

一、统收统支方式

本模式是指公司的一切货币资金收付活动都集中在公司的财务部门，各子公司或分支机构不单独设立银行账号，一切货币资金都通过财务部门收支，现金收支的批准权高度集中在公司经营者，或者经营者授权的代表手中。

货币资金统收统支的方式有助于公司实现全面收支平衡，提高资金的流转效率，减少资金的沉淀，控制资金的流出；但是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，进而影响集团经营活动和财务活动的效率。

二、拨付备有金方式

拨付备用金是指公司按照一定的期限统拨给所属子公司或分支机构一定数额的现金，备其使用。待各分支机构或子公司发现现金支出后，持有关凭证到公司财务部报销以补足备用金。

与统收统支方式相比，拨付备用金特点是： 1、集团所属各分支机构有了一定的现金经营权；

2、集团所各分支机构或子公司在集团规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金的使用行使决策权。但是集团所属各分支机构或子公司仍不独立设置财务部门，其支出的报销仍要通过集团财务部门的审核，现金收入必须集中到集团财务部门，超范围和超标准的开发必须经过经营者或其授权的代表批准。

上述两种方式只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构，至于跨区域子公司通常不适合使用以上两种方式。

三、设立结算中心方式

结算中心通常是由公司集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。其主要职能：

1、集中管理各成员或分公司的现金收入，各成员公司或分公司收到现金收入时，都必须转帐存入结算中心在银行开立的帐户，不得挪用。

2、统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，监控货币资金的使用方向。

3、统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。

4、办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入。

5、核定各分公司日常留用的现金余额。 这种现金控制方式具有以下特点：

1、各分公司都有自身的财务部门、有独立的帐号（通常是二级帐号）进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。

2、为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金的周转效率，节约资金成本，集团公司对各分公司的现金实施统一结算。

3、实行收支两条线。各分公司根据结算中心所的最高现金保存额（通常按日常零星支出支付需要确定），将每日超出部分的现金收入转入结算中心设立的专门帐户，当各分公司超过核定定额的现金时，必须事先向结算中心提出申请。

4、对各分公司提出的申请有两种管理方式：一是逐项审批制，对各项要款必须列明用途、数额、时间，须经管理者者或其授权人批准后方可拨出；二是超权限审批制，超过分公司经理审批权限的部分，必须经过经营者或其授权人批准。审批权限涉及以下三个方面内容：

（1）是每笔现金支用的额度；

（2）是一定时间（如日，月）现金支用的额度； （3）是超过现金流入量的现金支用。

5.、由公司集团制定现金管理的规定，包括收入和支出的规定，结算中心根据这些规定监控各分公司的现金缴纳与支用，如不执行，处以一定惩戒措施。

6、各分公司不直接对外直接借款，由结算中心统一对外办理。可见结算中心方式并不意味着将各分公司的全部现金集中到资金总库，而是关于资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化，各分公司拥有较大的经营权和决策权。在典型的跨国集团里，主要通过三种方式达到现金的集中控制：

一是将可利用的资金流转到可能获利的最高点和最安全的地方。为此，跨国公司的高级经理和财务人员在制定资金调拔（转移）决策时，要估算资金的机会成本；并将临时闲置的资金尽快转换为坚挺的货币；衡量资金库所在国的优劣，将现金中心设在较理想的国家。 二是国际资金的调拨应根据全公司的需要进行，为公司的全球战略目标服务。为此许多跨国公司制定如下“一般性政策”：在一个机构的各部门，制定统一的或近似的股息支付比率；分摊给子公司的间接费用和管理费用力求一致；在健全的基础上制定公司内部转移价格；在外汇储备较缺乏的国家，采取子公司股本投资最小化政策，因为在这些东道国，股息支付总不如贷款利息那样得到迅速的准许，所以预付给国外子公司的资金都应在东道国登记。

三是资金调拨应尽可能用最坚挺的货币，在尽可能短的时间内进行以减少调拨损失。为此跨国公司采用两种方法，一是自设多种子公司；另外只要可能，资金移动时尽量利用跨国银行网络的服务加速进