中小企业会计实训业务题1-72

29、15日，向佛山市天康公司销售电视机40台，每台1 755元；LCD显示屏25个，每个2 340元，货款已收回。（原始凭证：销货发票、收款回单）

借：银行存款 128 700

贷：主营业务收入——电视机 60 000 ——LCD显示器50 000 应交税费——应交增值税（销项税额）

30、15日，购文具用品一批，价值380元，以现金支付。（原始凭证：购文具发票）

借：管理费用——办公费 380 贷：库存现金 380

31、16日，为广州市盛元设备公司维修LCD显示屏一批，取得维修收入4 680元。（原始凭证：维修发票、银行进账单）

借：银行存款 4 680

贷：其他业务收入——维修收入 4 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 680

32、16日，增加营业执照中的经营范围，以现金支付变更登记费等110元。（原始凭证：非税收入票据）

借：管理费用——办公费 110 贷：库存现金 110

33、17日，银行代扣电话费2 437元。（原始凭证：电话费发票）

借：管理费用——电话费 2 437 贷：银行存款 2 437

34、17日，以银行存款支付车间机器清洁保养费1 565元。（原始凭证：服务发票）

借：制造费用——保养费 1 565 贷：银行存款 1 565

35、17日，生产LCD显示屏领用丙部件250件，每件150元；丁部件200件，每件180元。（原始凭证：领料单）

借：生产成本——LCD显示器 73 500 贷：原材料——丙部件 37 500 ——丁部件 36 000

36、18日，以现金支付上月快递费500元，其中行政部门300元，销售部门200元。（原始凭证：快递发票）

借：管理费用——快递费 300 销售费用——快递费 200 贷：库存现金 500

37、18日，以现金购入工具书300元。（原始凭证：购书发票）

借：管理费用——办公费 300 贷：库存现金 300

38、18日，生产电视机领用甲部件280件，每件120元；乙部件200件，每件150元。（原始凭证：领料单）

借：生产成本——电视机 63 600 贷：原材料——甲部件 33 600 ——乙部件 30 000

39、21日，从广州市华商贸易公司购入4#包装箱400个，每个8.19元，7#包装箱350个，每个10.53元，以银行存款支付。（原始凭证：购货发票、支票存根、收料单）

借：周转材料——4#包装箱 2 800 ——7#包装箱 3 150 应交税费——应交增值税（进项税额）1 011.50 贷：银行存款 6 961.50

40、21日，车间维修机器领用乙部件10件，每件150元。（原始凭证：领料单）

借：制造费用——维修费 1 500 贷：原材料——乙部件 1 500

41、21日，盘盈现金15元，原因待查。（原始凭证：现金盘点报告表）

借：库存现金 15

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 15

42、22日，盘亏电子设备一台，同类设备市场价格为5 000元，已提折旧4 000元，盘亏原因待查。（原始凭证：盘存单、实存账存对比表）

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 000 累计折旧——电子设备 4 000 贷：固定资产——电子设备（电源器） 5 000

43、22日，以现金880元购入会议室用消毒柜一台。（原始凭证：购货发票）

借：周转材料——消毒柜 880 贷：库存现金 880

44、22日，办公室领用消毒柜。（原始凭证：出库单）

借：管理费用——办公费 880 贷：周转材料——消毒柜 880

45、23日，根据水电费分配表支付本月水、电费，并进行分配结转。（原始凭证：水电费分配表、水费发票、电费发票）

借：生产成本——电视机 8 295 ——LCD显示器 11 470 制造费用——水电费 5 245 管理费用——水电费 1 435 销售费用——水电费 2 230 贷：银行存款 28 675

46、23日，销售给中山市中正公司电视机30台，每台1 755元；LCD显示屏40台，每台2 340元，收到一张期限为4个月的银行承兑汇票。（原始凭证：销货发票、银行承兑汇票）

借：应收票据——中山市中正公司 146 250 贷：主营业务收入——电视机 45 000 ——LCD显示器80 000

应交税费——应交增值税（销项税额）21 250

47、23日，以现金支付变更组织代码证书费148元。（原始凭证：非税收入票据）

借：管理费用——办公费 148 贷：库存现金 148

48、23日，购电汇单10份，支付工本费5元。（原始凭证：空白凭证购买单）

借：财务费用——空白凭证 5 贷：银行存款 5

49、24日，经查，上述盘盈现金无法查明原因，列作营业外收入。（原始凭证：股东会决议）

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 15 贷：营业外收入 15

50、24日，经批准，上述电子设备盘亏是由于保管员失职所致，责令由保管员赔偿200元，余款列作营业外支出处理。（原始凭证：固定资产盘盈盘亏报告表）

借：其他应收款——保管员 200

营业外支出——盘亏损失 800

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 000

51、24日，生产电视机领用包装箱131个，每个7元；LCD显示屏领用包装箱124个，每个9元。（原始凭证：领料单）

借：生产成本——电视机 917 ——LCD显示器 1 116 贷：周转材料——4#包装箱 917 ——7#包装箱 1 116

52、25日，以银行存款捐赠助学款11 000元。（原始凭证：捐赠收据、支票存根）

借：营业外支出——捐赠支出 11 000 贷：银行存款 11 000

53、25日，销售给职工电视机2台，每台1 755元，LCD显示屏1台，每台2 340元，即收回现金。（原始凭证：销售发票）

借：库存现金 5 850

贷：主营业务收入——电视机 3 000 ——LCD显示器 2 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 850 54、25日，将现金5 850元存入银行。（原始凭证：现金缴款单）

借：银行存款 5 850 贷：库存现金 5 850

55、28日，签发现金支票66 130元备发工资。（原始凭证：支票存根）

借：库存现金 66 130 贷：银行存款 66 130

56、28日，以现金发放工资66 130元。（原始凭证：工资结算汇总表）

借：应付职工薪酬——工资 74 050 贷：库存现金 66 130 应付职工薪酬——社会保险费 7 920