20XX年山东会计从业资格考试财经法规模拟卷及答案(1)【7

2015年山东会计从业资格考试财经法规模

拟卷及答案(1)【7】

【 - 财经法规与职业道德 】

四、案例分析题

1.江南公司独立核算的附属机构在A银行开立了一个基本存款账户，后通过关系在B银行另开一个基本存款账户。此外，江南公司在B银行的同一分支机构开立了两个一般存款账户。公司根据其20日的日常零星开支所需要的现金数量自行确定库存现金限额。公司运行半年来，日常经营活动的资金收付均通过B银行的账户，还从其在C银行的账户上支付了职工工资。

(1)可以开设基本存款账户的是( )。

A.该公司的独立核算的附属机构

B.该公司非独立核算的附属机构

C.企业法人

D.非法人企业

【正确答案】ACD

【答案解析】本题考核申请开立基本存款账户的范围。

(2)上述行为中，违反我国银行账户管理规定的行为是( )。

A.通过关系在B银行另开一个基本存款账户

B.在B银行的同一分支机构开立了两个一般存款账户

C.日常经营活动的资金收付均通过B银行的账户

D.从其在C银行的账户上支付了职工工资

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核银行账户管理规定。根据我国银行账户管理规定：一个企业只能在一家银行开立一个基本存款账户;日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取应通过基本存款账户办理;企业应在基本存款账户开立银行以外的银行营业机构开立一般存款账户;一般存款账户可开立多个，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

(3)关于现金使用的表述，正确的是( )。

A.该公司不应自行确定库存现金限额

B.按照20日的日常零星开支计算现金限额是可以的

C.单位支付的职工工资、津贴可以使用现金

D.库存现金的限额应该由中国人民银行确定

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核现金的使用。库存现金的限额应该由开户银行根据单位的实际需要来核定，一般按照3-5天的日常零星开支所需确定。对于偏远地区可以按照多于5天但是最多不超过15天的日常零星开支。

(4)关于开立一般存款账户的表述正确的是( )。

A.一般存款账户主要用于专项资金管理