会计实训题

（8）18日销售商品一批，价款117000元，收到转账支票117000元已送存银行。 （9）19日到银行办理汇款，支付前欠D公司货款200000元。 （10）28日开出转账支票，支付生产车间设备日常维修费4280元。 （11）30日银行转来支付350元水费的通知。 （12）30日银行转来支付415元电费通知 根据以上资料编制会计分录

11、1某企业盘点原材料是发现下列问题： （5） A材料盘亏8件，每件32元； （6） B材料盘亏120件，每件15元； （7） C材料盘盈4千克，每千克25元； （8） D材料盘亏5千克，每千克80元； 以上材料盘亏原因待查。

2，上述盘盈盘亏材料经查明原因，批准处理如下： （5） A材料盘亏系保管人员过失造成，应由其赔偿； （6） B材料盘亏系火灾引起，列作营业外支出； （7） C材料盘盈属于自然升溢，作冲减管理费用。 （8） D材料盘亏属于自然损耗，作管理费用处理 要求：根据上述资料编制会计分录

3. 某公司财产清查结果如下:

(5) 盘亏生产设备一台，原值60000元，已提折旧12000元； (6) 盘盈办公设备一台，同类设备价值30000元，估计六成新； (7) 甲材料盘亏18件，实际单价10元； (8) 乙材料盘盈5件，实际单价10元；

4.财产清查结果进批准如下处理： （4） 固定资产盘亏做营业外支出处理：

（5） 甲材料盘亏，其中3件属于仓库保管员过失造成，责成其赔偿了15见属于管理制度

不健全造成，列入管理费用

（6） 乙材料盘盈系计量不准造成，应冲减管理费用

库存商品明细账户余额表 产品名称 A产品 B产品 合计 单位 件 件 数量 10000 8000 单价 110 140 金额 1100000 1120000 222000 原材料明细表账户余额表 材料名称 甲材料 单位 公斤 数量 6000 单价 20 金额 120000 5

乙材料 丙材料 丁材料 合计 公斤 公斤 公斤 4500 4500 8000 60 50 15 270000 225000 120000 735000 应收账款明细账户余额表 一级科目 应收账款 合计 明细科目 光华建材公司 红星实业公司 借或贷 借 借 应付账款明细账户余额表 一级科目 应付账款 合计 明细科目 华运公司 庭周建材公司 借或贷 借 借 应交税金及其他应交款明细账户余额表 一级科目 应交税金 其他应交款 合计 明细科目 未交增值税 应交所得税 应交城市维护建设税 教育费附加 贷 贷 贷 贷 贷 损益类账户累计发生额一览表 账户名称 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税 合计 借方发生额 9570000 95000 800000 1730000 1550000 150000 120150 1131850 15147000 账户名称 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷方发生额 14850000 1800000 795000 10000 17455000 金额 30000 8000 4900 2100 45000 金额 93600 12500 106100 金额 58500 91500 150000 丰源公司2000年12月发生的具体经济业务及原始凭证如下 1

12月1日收到光华公司归还前货款58500元 借：银行存款 58500

贷：应收账款—光华公司 58500

2

12月2日接受东方公司投资的货币资金200000元存入银行

6

借：银行存款 200000

贷：实收资本—东方公司 200000

3

12月2日从武汉前进建材公司购入甲材料1000公斤每公斤20元，记20000元，增值税3400元，乙材料2000公斤，每公斤60元，记120000元，增值税20400元。材料已入库，以银行存款支付。 借：原材料-----甲 20000

-----乙 120000

应交税费-----应交增值税（进项税额） 23800 贷：应收账款—光华公司 163800

4

12月2日管理人员张小红出差，预借差旅费3000元，以现金支付。 借：其他应收款----张晓红 3000

贷：库存现金 3000

5

12月2日，向建设银行借入为期3个月的流动资金周转贷款60000元，年利率5%。 借：银行存款 60000

贷：短期借款 60000

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12月3日，以银行存款支付生产车间设备维修费5380元， 借：制造费用 5380

贷：银行存款 5380

7

12月3日从星海公司购入丙材料500公斤，单价50元，记25000元，增值税4250元，运费500元（暂不考虑增值税），款项尚未支付，材料尚未入库。 借：在途物资-----丙 25500

应交税费-----应交增值税（进项税额） 4250 贷：应付账款-----星海公司 29750

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12月4日，销售给光明广场A产品1000件，单价200元，计200 000元；增值税34 000元。收到光明广场开出的为期两个月的商业承兑汇票一张，面额为234 000元。 借：应收票据----光明广场 234000

贷：主营业务收入 200000

应交税费----应交增值税（销项税额） 34000

9

12月5日，从长城机电工厂购入不需要安装的机床一台，价款200000元，增值税34000元，款项以银行存款支付。

借：固定资产 234000

贷：银行存款 234000

10 12月5日，以银行存款付下年度财产保险费12 000元。 借：待摊费用 12000

贷：银行存款 12000

11 12月6日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料2 000千克，单价20元，计40 000元；丁材料3 000

千克，单价15元，计45 000元。增值税14 450。运费5 000元（按重量比例分摊，不考虑增值税），材料已验收入库，开出面额为104 450元的商业承兑汇票一张，期限为三个月。 借：原材料-----甲 42000

7

-----丁 48000

应交税费-----应交增值税（进项税额） 14450 贷：应付票据-----武汉市前进建材工厂 104450

12 12月6日，3日购进的丙材料到达企业，验收无误入库，并以银行存款支付货款。 借：原材料-----丙 25500

贷：在途物资-----丙 25500 借：应付账款-----星海公司 29750

贷：银行存款 25500

13 12月7日，签发转账支票一张，预付向阳工厂货款100 000元。 借：预付帐款-----向阳工厂 100000

贷：银行存款 100000

14 12月9日，签发转账支票支付产品广告费4 500元。 借：销售费用-----广告费 4500

贷：银行存款 4500

15 12月10日，发放职工工资85 000元（通过银行转入职工个人储蓄账户）。 借：应付职工薪酬 85000

贷：银行存款 85000

16 12月10日，以转账支票上交上月的税金及教育费附加公45 000元（教育费附加2 100元，城市维护

建设税4 900元，所得税8 000元，增值税30 000元）。 借：其他应交款------教育费附加 2100元，

应缴税费------应缴城市维护建设税 4900

------应缴所得税 8000 ------应缴增值税 30000

贷：银行存款 45000

17 12月11日，出售甲材料500千克，销售价款为15 000元，增值税2 550元，款收到，存入银行。 借：银行存款 17550

贷：其他业务收入 15000

应交税费----应交增值税（销项税额） 2550

18 12月11日，销售给五环工厂A产品2 500件，单价200元；B产品500件，单价150元，增值税97 750

元，款收到，存入银行。

借：银行存款 672750

贷：主营业务收入 575000

应交税费-- --应交增值税（销项税额） 97750

19 12月12日，用银行存款支付本月电费15 000元，增值税2 550元，其中生产A产品耗用5 000元，

生产B产品耗用6 000元，生产车间照明耗用2 500元，行政管理部门耗用1 500元。 借：生产成本-- ---A 5000

-- ---B 6000

制造费用 2500

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