2016年江西省注册会计师考试《审计》：审计抽样在控制测试中的应用考试题

D：ITF方法也被称为小公司技术。

二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？ A：将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认 B：采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门 C：应付账款部门签发支付凭证

D：尚未支付文件和永久性存货记录单独保存

2、扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的组织(tall OrgAnizATIon)具有很多的层级＼很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁平化组织结构相一致

A：任务高度复杂且变化大； B：下属执行有特色的不同任务；

C：任务要求很少的指导和很少对下属进行控制； D：工作区域在地理上是分散的。

3、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师 A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方； B：有时向业务客户出示工作底稿； C：让外部审计师复印工作底稿； D：有时误放工作底稿。

4、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反驳？ A：固定格式工作底稿 B：审计方案摘要

C：工作底稿的交叉索引

D：审计方案中的明确而详细的程序

5、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围 A：与恰当的管理层面讨论舞弊行为； B：确定舞弊行为的影响；

C：向舞弊者通告其要承担的法律责任；

D：将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

6、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与项目成本变动的如下概率成本变动 材料1 材料2上升3% 0.3 0.5上升5% 0.5 0.4上升10% 0.2 0.1材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是 A：15% B：40% C：80% D：20%

7、以下哪一项是长期计划的话题，而不是短期计划的话题？ A：生产进度计划 B：库存政策 C：产品质量 D：广告预算

8、对审计师提出要求的回函属于 A：实物证据 B：证明证据 C：文书证据 D：分析性证据

9、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据

A：今年每位销售代表的收入比去年高； B：年销售额比去年多；

C：今年的单位销售额增长率比去年高；

D：今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。

10、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项

A：以计算机文件的形式向审计客户提供IRS；

B：使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率； C：在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施； D：帮助管理层开发计算机控制措施。

11、在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定

A：系统测试在单元测试前进行

B：测试情况的结果由独立控制小组审批

C：单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行 D：终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况

12、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(窜改财务报表)相比，后者最不可能

A：处于一种专制独裁的管理体制下。 B：生活条件超过他们正常收入水平。 C：使舞弊行为合理化。

D：把公司的期望作为自己行为的理由。 13、内部审计职能的组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是

A：由管理当局和董事会共同批准内部审计章程( )。 B：采取有利于赋予内部审计部门职责的政策。 C：在董事会内设置审计委员会。

D：制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。 14、通常，记录内部审计业务的工作底稿应该 A：依据政府公布的指导意见来保管； B：保管3年；

C：按内部审计活动政策的要求处理； D：在随后开展的两项审计后销毁。

15、在公司信息系统战略应用中，面向对象的技术变得越来越重要，因为它具有

以下哪项潜力？

A：保持原来用过程语言编写的程序 B：允许更快更可靠的开发系统

C：减少对层次数据库的数据完整性的破坏 D：使传统的瀑布式系统开发方法更加流畅 16、审计人员想要检查所有要求某医疗保险公司赔款的申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于来自己授权医生的索赔申请的合法性和该申请符合索赔人政策的证据。那么最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，审计人员可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支付文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。

17、在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为 A：精确度

B：中心趋势的衡量值 C：抽样范围 D：标准离差 18、利用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？ A：终端登陆控制。 B：无含义信息总额； C：口令要求下； D：有效性测试。

19、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大 A：外部证据 B：询问 C：口头证据 D：非正式的 20、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？

A：应用整体测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。

B：编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。

C：针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。 D：应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。 21、如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是 A：确认并询问组织中发生的变化。

B：审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。 C：建立内部控制来防止舞弊的发生。 D：将电算化操作系统程序存档。 22、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了

A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式； B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 23、内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析潜在的作用是

A：确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品； B：确认过时的存货；

C：确认采购活动中的潜在问题； D：以上答案都正确。 24、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴露(风险)时，内部审计师确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，公司的预计成本是 A：$1000 B：$32250 C：$2250 D：$3250 25、向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，以下事项不要求向高层管理者和审计委员会报告的是

A：在审计工作完成后，且审计报告发送前，负责该项工作的高级经理得到了被审部门的一个长期职位。

B：概括本部门审计工作日程安排和财务预算的年度报告。 C：已批准审计工作日程表和财务预算的重大期中变动。

D：一项审计计划已经经过高层管理者和审计委员会批准。在批准之后，高层管理者通知审计主管不要对某部门进行审计，因为该部门的活动非常敏感。