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国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知
（国税函[2009]388号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业清算所得税申报表及其附表。现将《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。执行中有何问题，请及时向税务总局（所得税司）报告。
附件：1.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表 2.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明
国家税务总局 二○○九年七月十七日
附件1：
中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位： 元（列至角分）
类别 应纳税所得额计算 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 应纳所得税额计算 12 13 项目 资产处置损益（填附表一） 负债清偿损益（填附表二） 清算费用 清算税金及附加 其他所得或支出 清算所得（1＋2-3-4＋5） 免税收入 不征税收入 其他免税所得 弥补以前年度亏损 应纳税所得额（6-7-8-9-10） 税率（25%） 应纳所得税额（11×12） 金额 应补（退）所得税额计算 14 15 16 17 18 减（免）企业所得税额 境外应补所得税额 境内外实际应纳所得税额（13-14＋15） 以前纳税年度应补（退）所得税额 实际应补（退）所得税额（16＋17） 代理申报中介机构盖章： 经办人签字及执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日 主管税务机关 受理专用章： 受理人签字： 受理日期： 年 月 日 纳税人盖章： 清算组盖章： 经办人签字： 申报日期： 年 月 日
附表一：
资产处置损益明细表
填报时间： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分）
行次 项目 账面 价值 （1） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 货币资金 短期投资* 交易性金融资产# 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 应收补贴款* 其他应收款 存货 待摊费用* 计税 基础 （2） 可变现价值或交易价格 （3） 资产处置 损益（4） ＝（3）-（2） 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产# 持有至到期投资# 长期应收款# 长期股权投资 长期债权投资* 投资性房地产# 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生物资产# 油气资产# 无形资产 开发支出# 商誉# 长期待摊费用 其他非流动资产 总计 经办人签字： 纳税人盖章： 附表二：
负债清偿损益明细表
填报时间： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分）
行次 项目 账面价值 （1） 1 2 3 短期借款 交易性金融负债# 应付票据 计税基础 （2） 清偿 金额 （3） 负债清偿 损益（4） ＝（2）-（3） 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 应付账款 预收账款 应付职工薪酬# 应付工资* 应付福利费* 应交税费 应付利息 应付股利 其他应交款* 其他应付款 预提费用* 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债# 其他非流动负债 总计 经办人签字： 纳税人盖章：
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）
类别 剩余财产计算 行次 1 2 3 4 5 项目 资产可变现价值或交易价格 清算费用 职工工资 社会保险费用 法定补偿金 金额
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