经济法基础(2016) 第5章 企业所得税、个人所得税法律制度 课后作业及答案

D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税 22.

（2016年调整）2015年10月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（ ）。

A.李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税

B.李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税

C.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税

D.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税 23.

（2016年新增）2015年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（ ）万元。 A.5 B.4 C.3.8 D.2.8 24.

（2016年新增）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应该按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。

A.个人为单位或其他人提供担保获得的报酬

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得 C.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得

D.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的 25.

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ ）。 A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

B.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税

C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税 26.

下列各项中，不属于免征个人所得税的是（ ）。 A.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金 B.国家发行的金融债券利息收入 C.按国家统一规定发给职工的安家费 D.个人取得的拆迁补偿款 27.

根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（ ）。

A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库

B.一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款

C.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补

D.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税 二 、多项选择题 1.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业

C.民办非企业单位 D.事业单位 2.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有（ ）。

A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 3.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有（ ）。 A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入 B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 4.

2015年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。 A.业务招待费准予扣除的数额为39万元 B.业务招待费准予扣除的数额为36万元 C.广告费准予扣除的数额为500万元 D.广告费准予扣除的数额为700万元 5.

（2016年新增）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。 A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有

关规定在税前扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 6.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有（ ）。 A.企业所得税税款

B.超过规定标准的捐赠支出 C.非广告性质的赞助支出 D.财产保险费 7.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有（ ）。 A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧 B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧 D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧 8.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有（ ）。

A.与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年 B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年 C.无形资产的摊销年限不得低于10年

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 9.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有（ ）。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上 B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 10.

已知甲企业是我国的居民企业。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列收入中，属于免税收入的有（ ）。 A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资收益 C.财政拨款

D.接受捐赠收入 11.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ ）。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 D.在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其从中国境内取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税

12.

根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的有（ ）。 A.中药材的种植 B.海水养殖 C.远洋捕捞 D.花卉的种植 13.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。 A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

C.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 14.

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（ ）。 A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人 C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人 D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人 15.

（2016年调整）根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内所得的表述中，正确的有（ ）。

A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于境内所得 B.从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得，属于境内所得 C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于境内所得

D.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，属于境内所得 16.

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（ ）。

A.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，其承包、承租经营所得

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 17.

（2016年新增）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。

A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

B.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动，通