纳税基础与实务

《纳税基础与实务》教学大纲

一、大纲说明

（一） 课程的性质与目的

《纳税基础与实务》是开放教育会计学专科的一门专业基础课。随着市场经济发展、税法不断完善以及会计制度、会计准则的建立创新，企业涉税经济业务日益繁多，对会计人员纳税会计处理能力要求越来越高。提升税收知识素养，对保证涉税会计事项确认、计量、记录、报告正确可靠及相关性甚为关键。因此，开放教育会计专科开设纳税基础与实务，更加适应会计专业培养目标的需要。

其开设目的是：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对纳税基础与实务的学习，系统掌握企业各主要税种的税法内容，依此正确计算企业各主要税种的应纳税额，并结合会计制度、会计准则规定的会计核算方法，掌握涉税会计处理和相关纳税申报的实际技能。

（二）本课程与相关课程的关系

本课程的先修课程为基础会计，本课程与中级财务会计平行（或后续）开设。 （三）课程的教材与教学方法

主教材名称：纳税基础与实务，主编：周凌等，出版社：中央广播电视大学出版社，出版时间：2010年2月第1版。

辅助教学资源：除主教材（含练习题）外，还配备形成性考核册、期末复习册等。同时提供网络教学资源，可登录广东电大教学平台浏览学习。试点网考的学校，形成性考核和期末考试均在电大在线平台无纸化完成。

除此之外，市县电大还需要有辅导教师进行必要的面授辅导（包括答疑、作业讲评、案例分析等），学生首先要自学文字教材，并自主学习网上教学资源，在此基础上接受辅导老师的面授辅导并独立完成作业，参加学习小组活动和网上专题讨论。 （四）教学团队

本课程成立全省电大课程网上教研中心，由省电大经管系周凌副教授任组长、核心成员组成，带领全省电大任课教师（教师Q群号：102403022），在专业学术和教学改革方面不断探索提高，落实教学过程，保证教学质量，教学相长。

二、大纲本文

第—章 企业纳税基础

通过本章的学习，理解税收制度的基本内容，掌握企业纳税的种类，掌握 企业纳税工作流程及其内容。

第一节 税收基本知识

1. 理解税收的概念、特点、职能作用和本质。 2. 了解税法与税收制度的内容及其构成要素。 3. 了解企业纳税义务、权利和纳税法律责任。

第二节 企业纳税的种类

1. 了解税种的五种分类。

2. 掌握企业纳税的14个税种。

第三节 企业纳税工作流程

1. 2. 3. 4. 5.

理解纳税申报和税款的缴纳等有关规定。 掌握企业税务登记的程序和方法。 掌握发票的领购和使用规则。 了解账簿、凭证的管理。 了解纳税争议的处理方法。

第二章 增值税纳税实务

本章是教学和考核的重点。通过本章的学习，理解增值税的基本规定，掌握一般纳税人增值税应纳税额的计算和会计处理，掌握增值税的申报与缴纳方法，了解增值税专用发票的使用和管理，了解小规模纳税人增值税的计算和会计处理，其中一般纳税人增值税的核算是本章学习的核心内容。

第一节 增值税基本规定

1. 理解增值税的概念和特点。

2. 掌握增值税的一般纳税人和小规模纳税人的认定。 3. 掌握增值税征税范围（包括特殊项目和特殊行为）。 4. 掌握增值税税率和征收率。 5. 了解增值税的免税优惠政策。

第二节 增值税的计算

1. 掌握增值税销项税额计算、进项税额抵扣的规定。 2. 掌握一般纳税人应纳增值税额的计算。 3. 了解小规模纳税人应纳税额的计算。 4. 了解进口货物应纳税额的计算。

第三节 增值税的会计处理

1．掌握一般纳税人增值税账户的设置

2．掌握进项税额及其进项税额转出的会计处理。 3. 掌握销项税额的会计处理。

4．掌握增值税缴纳及月终结转的会计处理。 5．了解小规模纳税人增值税的会计处理。

第四节 增值税的申报与缴纳

1. 了解增值税的纳税期限、纳税地点和纳税义务发生时间。 2. 掌握一般纳税人增值税纳税申报表的编制。 3. 了解小规模纳税人增值税纳税申报方法。

第五节 增值税专用发票的使用与管理

1.了解增值税专用发票领购、开具、联次和抵扣管理规定。 2.了解开具增值税专用发票后退货、折让的规定。 3.了解加强增值税发票管理的相关规定。

第三章 消费税纳税实务

本章是教学和考核的重点。通过本章的学习，理解消费税的基本规定，掌握消费税应纳税额的计算和消费税的会计核算，掌握消费税的申报与缴纳方法，其中消费税的会计核算是

本章学习的核心内容。

第一节 消费税基本规定

1. 理解消费税的概念、特点。 2. 掌握纳税人和征税范围。

3. 了解纳税环节和减免退补的规定。

第二节 消费税的计算

1．掌握消费税从价定率、从量定额和复合计算的方法。 2. 掌握外购应税消费品已纳税额的扣除。

3. 掌握自产自用应税消费品应纳税额的计算。 4. 掌握委托加工应税消费品应纳税额的计算。

5. 掌握兼营不同税率应税消费品应纳税额的计算。 6. 掌握进口应税消费品应纳税额的计算。

第三节消费税的会计处理

1.掌握消费税核算的计税凭证和帐户设置。 2.掌握销售自制应税消费品的会计处理。 3.掌握委托加工应税消费品的会计处理。 4.掌握进口应税消费品的会计处理。

5.掌握金银首饰、钻石首饰零售业务应纳消费税的会计处理。

第四节 消费税的申报与缴纳

1． 了解消费纳税义务发生时间和纳税地点。 2． 了解消费税申报期限和申报时间。 3． 掌握消费税申报表的填制。

第四章 营业税纳税实务

本章是教学和考核的重点。通过本章的学习，理解营业税的基本规定，掌握营业税应纳税额的计算和消费税的会计核算，掌握营业税的申报与缴纳方法，，其中主要行业营业税的会计核算是本章学习的核心内容。

第一节 营业税基本规定

1.理解营业税的概念与特点。 2.了解纳税人和扣缴义务人。 3.掌握营业税的征税范围。

4.掌握兼营、混合销售、代购代销的税务处理。 5.掌握税目、税率及其税收优惠。

第二节 营业税的计算

1.了解营业税计税依据的一般和特殊规定。

2.掌握按营业额的全额、差额和定额计算应纳税额的方法。

第三节 营业税的会计处理

1.掌握营业税核算的账户设置。

2.掌握提供应税劳务营业税的会计处理。

3.掌握转让无形资产营业税的会计处理。 4.掌握销售不动产营业税的会计处理。

第四节 营业税的申报与缴纳

1． 了解营业税纳税义务发生时间，纳税期限和纳税地点。 2． 掌握营业税申报表的填制。

第五章 关税纳税实务

通过本章的学习，了解关税税收的基本规定，掌握完税价格和关税的计算，掌握关税的会计核算。

第一节 关税基本规定

1. 理解关税的概念与特点。 2. 掌握关税的基本要素。

3. 了解关税的减免政策和申报与缴纳的规定。

第二节 关税的计算

1． 掌握进口货物完税价格的确定。 2． 掌握出口货物完税价格的确定。 3． 掌握五种类型关税应纳税额的计算。

第三节 关税的会计处理

1． 掌握自营进口业务关税的会计处理。 2． 掌握自营出口业务关税的会计处理。 3． 了解代理进出口业务关税的会计处理。

第六章 企业所得税纳税实务

本章是全书教学和考核的重点之重。通过本章的学习，理解企业所得税制度的基本内容，掌握企业所得税的计税依据、应纳税额的计算和所得税会计核算，其中基于资产负债表观的所得税会计核算是本章学习的核心内容。

第一节 企业所得税基本规定

1. 理解企业所得税的概念和特点。

2. 掌握企业所得税纳税人、纳税对象和税率。 3. 了解企业所得税纳税地点、时间和征收方式。

第二节 企业所得税的计算

1. 掌握企业所得税应税所得的确认方法。 2. 掌握企业所得税应纳税额的计算。 3. 明确会计利润与应税所得的联系。

第三节 企业所得税的会计处理

1. 明确税法规定与会计处理的差异。 2. 掌握企业所得税会计处理的方法。

3. 掌握企业所得税资产负债表债务法的计算。 4. 熟悉各项资产的税务处理。