中小企业内部审计风险防范研究——以重庆小康汽车控股有限公司为例

中小企业内部审计风险防范研究

—— 以重庆小康汽车控股有限公司为例

摘 要

企业的内部审计是企业实现自我内部调控的重要手段，起着监督和评价企业内部其他部分功能与效果的作用，对于维护企业的发展秩序、保证企业资产的保值增值、提高企业的管理水平等有着不可替代的重要作用。随着经济的迅猛发展与中小企业业务的大量增长，中小企业的内部审计变得越来越重要，其凸显的问题也越来越多，如内部审计人员职业素质不高、内部审计的在企业中的独立性差、内部审计方法模式滞后、缺少内部审计的良好执业环境等，这些问题存在会对企业的发展产生致命的伤害。重庆小康汽车控股有限公司作为重庆市的重要的汽车制造企业之一，但是其内部审计的建设还处于起步阶段，还存在着较多的不足，本文以重庆小康汽车控股有限公司为例，试从提高企业内部审计人员的综合素质、强化内部审计的独立性、改进企业内部审计的操作方法、改善内部审计的执业环境等四个角度逐一为中小企业内部审计存在的问题探究对策，各个击破，为解决中小企业内部审计存在的问题提供一些思路，也为后来人的研究提供一些参考。

关键词：中小企业；内部审计；问题；对策

I

Research On The Problems And

Countermeasures Of Internal Audit In Small

And Medium Sized Enterprises

——Taking The Chongqing Xiaokang Automobile

Co. Ltd As An Example

Abstract

Internal audit is an important means for enterprises to control the internal implement, besides, it can supervise and evaluate the function and effect of the other part of the enterprise. Internal audit is basically for enterprises to maintain the development order, ensure the value of the assets and improve the management level. With the massive growth of the rapid development of economy and business, the internal audit of enterprises becomes more and more important and the prominent problems about it linger. Such as the internal audit personnel occupation quality is not high, the independence of internal audit in the enterprise and the internal audit pattern lag lack good practice environment etc. The existence of these problems will produce fatal damage to the development of enterprises. Chongqing Xiaokang Automobile Co. Ltd. is the important automobile manufacturing enterprises in Chongqing city , but its construction of the internal audit is still in initial stage, and the many shortcomings and deficiencies in it have held back the pace of development of the company , this paper takes Chongqing Xiaokang Automobile Co. Ltd as an example, and explores countermeasures for the existing problems of internal audit in enterprise from the eye sights of improving the enterprise internal audit staff's comprehensive quality, strengthening the independence of internal audit, improving the enterprise internal audit operation method and improving the practicing environment of internal auditing. To provide some ideas to solve the existing problems of internal audit, and also offer some reference for later research. Keywords: Small and medium-sized enterprises; internal audit; problems; Countermeasures

II

目 录

摘 要 ............................................................................................................................................. I 1. 引言 ........................................................................................................................................ 1 2. 中小企业及其重要性 ............................................................................................................ 2

2.1 中小企业概述 ............................................................................................................... 2 2.2 中小企的重要性 ........................................................................................................... 2

2.2.1 增加就业岗位 .................................................................................................... 2 2.2.2 促进制度创新与技术创新 ................................................................................ 2

3. 内部审计对中小企业的重要性 ............................................................................................ 4

3.1 企业内部审计概述 ....................................................................................................... 4 3.2 内部审计及对中小企业发展的重要作用 ................................................................... 4

3.2.1 维护中小企业发展秩序 .................................................................................... 4 3.2.2 保证中小企业资产保值增值 ............................................................................ 4 3.2.3 提高中小企业风险管理水平 ............................................................................ 5

4. 目前中小企业内部审计中存在的问题 ................................................................................ 6

4.1 内部审计人员职业素质不高 ....................................................................................... 6 4.2 内部审计在企业中的独立性差 ................................................................................... 7 4.3 内部审计方法技术滞后，对象日益复杂 ................................................................... 8 4.4 缺少内部审计的良好执业环境 .................................................................................. 9 5. 解决中小企业内部审计问题的对策 .................................................................................. 10

5.1 提高中小企业内部审计人员的综合素质 ................................................................. 10 5.2 强化内部审计的职能定位，增强独立性 ................................................................. 10 5.3 改进中小企业内部审计的操作方法 ......................................................................... 11 5.4 改善中小企业内部审计的执业环境 ......................................................................... 11 6. 结论 ...................................................................................................................................... 12 参考文献 .................................................................................................................................... 12 致 谢 ........................................................................................................................................ 13

1. 引言

改革开放以来，我国经济迅猛发展，与之伴随的便是我国各类企业的蓬勃兴起。企业的发展与壮大需要专业的经济监督活动以辅助与督促，而在此其中，审计作为对公司账目的公正性、一致性与符合会计一般认可原则性进行专业的审核，显得尤为重要。审计报告是企业经营状况的晴雨表，可以反映出企业的生产经营状况及财产收支情况，相关部门也能依据审计报告来采取相应措施进而调节经济。

对企业财务的审计很大一部分依赖于其内部审计机构的审计，而且内部审计问题的出现也表现出企业内部管理失误的存在，因此研究企业内部审计中存在的问题与与形成的原因，从而从源头解决企业内部审计中存在的问题，对于维护中小企业发展秩序、保证中小企业资产保值增值、提高中小企业风险管理水平，进而推动企业的良性发展有着重要的意义。

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