网络申报小规模纳税人操作手册(20160524) - 图文

图3.2 附列资料

图3.3 增值税减免税申报明细表

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3.2 “货物及劳务”的小规模纳税人申报表填写

3.2.1 当期“起征点以上和小微企业不免税”的小规模纳税人填表方法

当期“起征点以上和小微企业不免税”的纳税人，不含税销售额填写第1栏和第3栏，税款会自动带出；第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”由系统自动抽取带出；第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”填写使用增值税发票新系统开具的增值税普通发票不含税销售额，此栏由纳税人按照实际情况填写。第1栏的值大于等于第2栏和第3栏之和。

如图3.4（以下所有图片均以“按季申报”为例）：

图3.4 “起征点以上和小微企业不免税”的纳税人 “货物及劳务”报表填写（1）

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第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”按照3%的征收率填写；第15栏“本期应纳税额” 按3%的征收率填写；第16栏“本期应纳税额减征额”应小于等于第15栏且大于等于第7栏×1%；第8栏“其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额”填写使用增值税发票新系统开具的增值税普通发票不含税销售额，此栏由纳税人按照实际情况填写，如图3.5所示：

图3.5“起征点以上和小微企业不免税”的纳税人 “货物及劳务”报表填写（2）

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3.2.2 当期“未达起征点和小微企业免税”的小规模纳税人填表方法

当期享受小微企业免征增值税政策的销售额（不包括符合其他增值税免税政策的销售额，个体工商户和其他个人不填写本栏次），不含税销售额填写第10栏；个体工商户和其他个人未达起征点的免税销售额填写第11栏；均不用填写第1栏（代开专票情况除外，详见第三节），如图3.6所示：

图3.6该期未达起征点的小规模纳税人货物及劳务报表填写（1）

小规模纳税人的经营项目只包含“货物及劳务”的，不填写附列资料，且附列资料被隐藏，不再显示，如图3.7所示：

图3.7经营项目只包含“货物及劳务”不填写附列资料

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