网络申报小规模纳税人操作手册(20160524) - 图文

按照上图红色提示内容填表后如图3.33所示：

图3.33《增值税减免税申报明细表》的填写示例（6）

注意：本表第1栏“免增值税项目销售额”应等于主表第12栏“其他免税销售额”；“免税性质代码及名称”和“征收率”根据实际情况从下拉菜单选择，其他栏次根据实际情况填写。

3.6 保存申报表

申报表填写完成后一定要点击保存，但不能改动申报的表名。

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4 注意事项

（一）申报表相应提示：

图4.1申报表表格背景色提示说明

（二）禁止“移动、删除、插入”工作表，禁止使用“复制、粘贴、剪切”；

填写完成后修改各报表填写状态；检查无误后保存申报表。

（三）使用系统时注意流程提示；填写开始时查看栏次提示；填写完毕后检查飘红提示。

（四）增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。填表时主表“货物及劳务”、“服务、不动产和无形资产”两列的小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额分别适用，分别计算，不能合并计算。

（五）纳税人到主管税务机关办理减免税备案后才能填写主表的第12栏。

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第12栏“其免税销售额”填写销售免征增值税的“货物及劳务”、“服务、不动产和无形资产”的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

（六）纳税人到主管税务机关办理差额征税备案后才能填写附列资料第2栏、第3栏、第10栏、第11栏。

（七）纳税人到主管税务机关办理固定资产减征或旧货减征备案后才可以填写主表第7行1列，且第16行1列和16行2列“本期应纳税额减征额”按照现行政策自行计算。

（八）主表第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。主表第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。第10栏和第11栏是根据纳税人登记注册类型判断，因此这两栏只能填其中一栏。

（九）本期应补（退）税额为负数时，将不能通过网络申报，需自行调整申报表或者到大厅办理申报。

（十）按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

（十一）附列资料的填写应该遵循以下规则：

1、小规模纳税人的经营项目包含“服务、不动产和无形资产”的，可以填写附列资料；

2、小规模纳税人的经营项目只包含“货物及劳务”的，不填写附列资料，且附列资料被隐藏，不再显示；

3、有应税行为扣除（即适用增值税差额征收政策）的“服务、不动产和无形资产”小规模纳税人，差额前的销售额在3万元（按季纳税9万元）以上的，必须填写附列资料；

4、有应税行为扣除（即适用增值税差额征收政策）的小规模纳税人，差额前的销售额在3万元（按季纳税9万元）以下的，享受免征增值税政策。能够按

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照现行政策计算不含税销售额的小规模纳税人可以直接按照填表规则填写主表；

5、有应税行为扣除（即适用增值税差额征收政策）的“服务、不动产和无形资产”小规模纳税人，差额前的销售额在3万元（按季纳税9万元）以下的，享受免征增值税政策。不能够按照现行政策计算不含税销售额的小规模纳税人可以选择填写附列资料，根据填表过程中的提示来填写主表；

6、没有应税行为扣除（即适用增值税差额征收政策）的“服务、不动产和无形资产”小规模纳税人，不能够按照现行政策计算不含税销售额的小规模纳税人，可以选择填写附列资料，根据填表过程中的提示来填写主表。

（十二）小规模纳税人填写主表第12栏“其他免税销售额”，才能填写《增值税减免税申报明细表》中的“二、免税项目”；小规模纳税人填写主表第16栏“本期应纳税额减征额”，才能填写《增值税减免税申报明细表》中的“一、减税项目”。

（十三）下载的Excel申报表不能在各单元格进行剪切、粘贴等操作，也不能在模版上打印。

（十四）如果上传后发现数据存在问题需修改的，需要再次下载离线的excel表格修改后再次上传申报，网络申报系统不再提供在线修改模式。 （十五）分辨率低的显示器看不清楚，请使用键盘上的Ctrl键+鼠标滚动条放大、缩小视图比例，或者用鼠标单击Excel表格上的视图比例选项进行放大缩小查看。

（十六）绿色单元格内可能有计算公式，若不小心擦除了数学计算式请不保存关闭报表，然后再重新打开、重新填写或者由会计精确计算后填入也可以通过。 （十七）会计填报、检查完毕请关闭报表再上传已填写的申报表，否则Excel表会占用报表资源导致报表上传失败或者不能上传。

（十八）若下载报表发现与纳税人性质不符的，请咨询专管员核实。网络申报此套申报表仅提供予正常用户使用，非正常用户申报方式请咨询专管员或者拨打12366。

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