财务入职考试题

12、甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资234万元（含增值税）。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17％，计税价格为260万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为（ ）万元。

13、某小规模纳税人商业企业2000年11月初“应交税金——应交增值税”账户借方余额为2000元，当月购进商品100000元，取得的增值税专用发票注明的增值税额为17000元；当月销售产品800000元（不含税）。该企业本月应交增值税为多少元。

14、某公司1999年发生债务利息156000元，2000年债务利息与1999年相同。2000年实现净利润1603560元，所得税税率为30％。该公司2000年的已获利息倍数为多少。 要求有计算过程。

15、某公司2000年初和年末资产总额均为3238万元、资产负债率均为42％； 2000年实现销售收入净额500万元，销售净利润率为9．52％。请计算该公司2000年度的净资产收益率。（要求有计算过程，计算过程保留4位小数）

三、实务题（10分：行次10、18、27、28、30各4分）

截止到2006年9月30日，有关帐户的累计发生额分别为：主营业务收入57,886,540.96元，主营业务成本 32,390,134.55元， 营业费用 4,420,294.49元，管理费用5,773,293.19元，财务费用215,429.29元，营业外支出 145,800.00元，其他业务利润22,747.00元。所得税率为33%。请你依据上述数据，编制2006年三季度利润表，将有关数字填入下表。

利 润 表

单位：元

行项 目 次 一、主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以“—”号填列） 10 1 4 5 - 本年累计数

会企02表

其他业务利润（亏损以“—”号填列） 11 营业费用 管理费用 财务费用 14 15 16 三、营业利润（亏损以“—”号填列） 18 投资收益（亏损以“—”号填列） 补贴收入 营业外收入 营业外支出 19 22 23 25 四、利润总额（亏损以“—”号填列） 27 所得税 28 五、净利润（亏损以“—”号填列） 30