中财第二章货币资金习题及答案

(3)6月26日，银行将本公司存人的一笔款项串户记账，金额为1600元。 (4)6月29日，公司开出转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额为7 200元。

(5)6月30日，存入银行支票一张，金额为1 500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。

(6)6月30日，银行收取借款利息2 000元，企业尚未收到支息通知。 要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表(结果填入表2—1中)。

表2—1 银行存款余额调节表

20×9年6月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 企业银行存款记账的余额 调整后的余额 参考答案： （一）单项选择题

调整后和余额 1.D 2.C 3.D 4.A 5.C 6.D 7.D 8.A 9.A 10.A 11.A

12.D【解析】存出投资款用于投资业务，其他各项一般用于采购和结算。

（二）多项选择题

1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.ACE 5.BDE 6.ABCE 7.BCDE 8.CDE

9.BCDE【解析】银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款，以及外埠存款一般用于采购和结算业务，而存出投资款用于投资业务。

10．BCD

（三）判断题

1.× 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.× 10.× 11.√ 12.× 13.× 14.×

（四）计算及账务处理题

1.（1）借：库存现金 3 000

贷：银行存款 3 000

（2）借：管理费用 320

贷：库存现金 320

（3）借：其他应收款——李民 1 000

贷：库存现金 1 000

（4）借：库存现金 46 000

贷：银行存款 46 000

（5）借：应付福利费 600

贷：库存现金 600

（6）借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （7）借：应付工资 贷：库存现金 （8）借：其他应收款——行政管理部门 贷：库存现金 （9）借：银行存款 贷：应收账款 （10）借：管理费用 贷：其他应收款——李民 库存现金 （11）借：应付账款——兴华公司 贷：银行存款 （12）借：管理费用 贷：库存现金 （13）借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （14）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 （15）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （16）借：管理费用 贷：库存现金 2.（1）借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款 （2）借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款 （3）借：其他货币资金——信用卡 贷：银行存款 （4）借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票 585

500

85

45 200

45 200

5 000

5 000

30 000

30 000

1 060

1 000

60

6 200

6 200

98

98

6 000

1 020

7 020

41 200

41 200

23 400

20 000

3 400

2 300

2 300

40 000

40 000

50 000

50 000

12 000

12 000

31 000

5 270

36 270

（5）借：银行存款 3 730

贷：其他货币资金——银行汇票 3 730

（6）借：其他货币资金——信用证 150 000

贷：银行存款 150 000

（7）借：材料采购 40 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800

贷：其他货币资金——外埠存款 46 800

（8）借：银行存款 3 200

贷：其他货币资金——外埠存款 3 200

（9）借：管理费用 3 200

贷：其他货币资金——信用卡 3 200

（10）借：其他货币资金——存出投资款 200 000

贷：银行存款 200 000

3．银行存款余额调节表见表2—1。

表2—1 银行存款余额调节表

20×9年6月30日 单位：元

项目 金额 项目 企业银行存款日记账的余额 加： 银行已收款入账，但收款通知尚未收到，而未入账的款项 公司误记金额 减： 银行已付款入账，但付款通知尚未到达企业，而未入账的款项 42 400 调整后的余额 42 400 金额 41 100 3 000 300 2 000 银行对账单余额 46 500 加： 已存入银行，但银行尚未入账的款项 银行串记金额 减： 支票已开出，但持票人尚未到银行转账的款项 调整后的余额 1 500 1 600 7 200