公司理财复习题答案

公司理财复习题答案

第一章公司理财概述

四 名词解释 1公司理财

是指有关公司资金的筹集、投放与使用、分配的管理活动。 2资金

就是公司财产物资价值的货币表现。 3财务活动

是指资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为。 五 简答题

1简述以股东财富最大化作为公司理财目标的原因

考虑到了货币时间价值和风险价值，也体现了对公司资产保值增值的要求，有利于克服公司经营上的短期行为，促使公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富。 2简述公司理财具体内容 1） 筹资决策 2） 投资决策 3） 股利分配决策

第二章财务报表分析

四 名词解释 1资产负债表

是反映公司在某一特定时期（月末、季末、年末）财务状况的会计报表。

2资产

是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。

3负债

是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。

4所有者权益

是指所有者在公司资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 5利润表

是反映公司在一定期间（月份、季度、年度）经营成果实现情况的报表。 6利润

是公司在一定期间的经营成果。 7现金流量表

是反映公司在一定期间内（年度）现金流入和现金流出情况的报表，它反映的是一定会计期间内的数据，属于动态的年度报表。

8现金等价物

指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

五 简答题

简述资产的含义及特征

资产 是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。

1） 资产的实质是经济资源，这些资源能为公司带来未来的经济利益。 2） 资产必须为公司所拥有或控制。 3） 资产必须能以货币计量。

4） 资产可以是有形的，也可以是无形的。 2简述负债的含义及特征

负债 是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。 1）

负债是现时已经存在，且是由过去经济业务所产生的经济责任

2）负债是公司筹措资金的重要渠道，但它不能归公司永久支配使用，必须按期以资产或劳务偿付。

3)负债是能用货币确切地计量或合理地估计的债务责任。

4)负债专指对公司的债权人承担的债务，不包括对公司所有者承担的经济责任。 3简述公司税后利润分配顺序

1） 被没收的财物损失，支付各种税收的滞纳金和罚款。 2） 弥补公司以前年度亏损。 3） 提取法定盈余公积金。 4） 提取公益金。

5） 向投资者分配利润。公司以前年度未分配利润，可以并入本年度向投资者分配。

4简述现金流量表的作用

现金流量表能直接揭示公司当前的偿债能力和支付能力。 对债权人来讲，最关心的当然是

5简述如何看待和分析资产负债率

该指标用来衡量公司利用债权人提供的资金进行经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度。

该指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称作举债经营比例。 从债权人的角度看，他们希望公司的资产负债率较低，因为他们关心的是到期能否收回贷款本息。举债经营比率低，公司的偿债能力强，债权人所冒的风险就小

从投资者的角度看，完全靠自己投资，资本扩张的速度不仅慢，而且投资风险都要由投资者来承担。负债经营不仅可以用别人的钱为自己生利，而且可以将一部分经营风险转嫁给债权人。前提是，就是公司的全部资本利润率必须高于借款的利率，这样借入资本才有效益。在这个前提下，投资者当然希望资产负债率较高为宜。

从经营者的角度看，公司不举债或举债数额很小，说明公司不具备利用举债进行经营的能力，“小本经营”不思进取，公司扩张无力。但过度举债，会使外界对公司的偿债能力产生疑问，也加大了财务风险。

第三章金融市场与货币时间价值

四 名词解释 1金融资产

是指金融市场上资金流通所产生的信用凭证和投资证券。 2货币市场

短期金融市场也称货币市场，经营一年以内的资金借贷业务的活动，其主要特征是交易短期信用凭证，如商业票据、可转让的银行存单等。它是一个没有固定交