税收与会计基础知识

税收与会计基础知识1—9章练习题

一、单项选择题(每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内)

1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借( )，运用法律手段，按照预定的标准，强制、无偿地参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。 A、政治权力 B、经济权力 C、财政权力 D、所有权 2、税收“三性”的核心是( )

A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性

3、税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，就是由税收( )这种特殊分配形式决定的。 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性

4、税收的固定性是国家财政收入的需要所决定的。此外，税收的固定性也同( )特征相联系。

A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性

5、( )时期，鲁国适应土地私有制发展实行的“初税亩”，标志着我国税收的产生。 A、春秋 B、夏代 C、商朝 D、周代 6、( )是税收的基本原则。 A、公平 B、效率 C、适度 D、法治

7、遵循( )是征税的最基本、最直接的要求。 A、政治效率 B、法律效率 C、行政效率 D、经济效率

8、( )是从财政角度对税收量的基本规定，是税收财政原则的根本体现。 A、公平原则 B、效率原则 C、适度原则 D、法治原则

9、( )即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率，这个比率通常被用来比较各类纳税人或各类课税对象的税收负担水平高低，因而是国家研究制定和调整税收政策的重要依据。

A、税收公平率 B、税收负担率

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C、工业产值率 D、国民收入率

10、合理负担原则。是指国家与纳税人在税收分配总量上要( )，兼顾需要与可能，做到纵向分配合理。

A、合理 B、公平 C法定 D、适度

11、( )是一定时期内(通常是一年)反映全国或地区税收总量与国民经济总量的关系，它从全社会的角度来考核税收负担，从而可以综合反映一个国家或地区的税收负担总体情况。

A、微观税收负担 B、宏观税收负担 C、行业税收负担 D、地区税收负担

12、税收收入增长率与国内生产总值增长率之比被称为( )，它反映税收收入与经济发展是否同步。

A、拉弗系数 B、单项系数 C、税收弹性系数 D、税负系数

13、、税收制度，简称税制，是指一个国家或者地区在一定的历史时期，根据社会、经济和政治的具体情况，以( )形式规定的各种税收法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。

A、法律、法规 B、文字 C、规则 D、规章制度

14、税收的( )特征是通过税率来体现的。在征税对象已经确定的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率，国家一定时期的税收政策也体现在税率方面。 A、刚性 B、强制性 C、无偿性 D、固定性

15、( )是税法规定纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或扣缴税款义务后，应该缴纳税款或解缴税款的期限。它是税收强制性、固定性在时间上的体现。 A、纳税期限 B、纳税环节 C、纳税时间 D、课税对象

16、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人( )的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

A、生产能力 B、经营规模 C、应纳税额 D、职工人数

17、( )是通过直接缩小计税依据方式实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

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A、税基式减免 B、税率式减免 C、全额免除 D、税额式减免 18、( )使用范围最广泛，它适用于所有生产经营情况。 A、税基式减免 B、税率式减免 C、全额免除 D、税额式减免

19、违章处理是税收( )在税收制度中的体现，纳税人必须按期足额缴纳税款，凡有拖欠税款、逾期不缴税、逃税等违反税法行为的，必须依法予以行政处罚，构成犯罪的由司法机关追究刑事责任。

A、刚性 B、强制性 C、无偿性 D、固定性

20、税收的( )要求政府征税活动一方面要有利于资源的有效配置，促进经济行为的合理化和社会经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小;另一方面要以尽可能小的税收成本来取得税收收入，即税务机关的征收费用和纳税人的纳税费用最小化。 A、财政原则 B、公平原则 C、效率原则 D、适度原则

21、自( )起新修订的土地使用税条例提高了土地使用税税额幅度;扩大了征税范围，将外资企业纳入了城镇土地使用税征税范围。 A、2005年1月1日 B、2006年1月1日 C、2007年1月1日 D、2008年1月1日

22、国务院第511号令公布了《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，规定( )起施行。修改后的耕地占用税暂行条例提高了税额标准，统一了内外资企业的税收负担，明确了耕地占用税由地方税务机关负责征收。 A、2005年1月1日 B、2006年1月1日 C、2007年1月1日 D、2008年1月1日

23、2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常委会第二十一次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》第六次作出修正，将工资薪金费用扣除标准，由原来的2000元提高到3500元，税率为百分之三至百分之四十五，并规定自( )起施行。 A、2012年1月1日 B、2012年9月1日 C、2011年12月1日 D、2011年9月1日

24、财政部、国家税务总局令第52号公布了修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》。条例及其实施细则于( )起施行。 A、2008年1月1日 B、2009年1月1日

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C、2008年9月1日 D、2009年9月1日

25、2011年9月30日，国务院总理温家宝签署中华人民共和国国务院令第605号，公布《国务院关于修改〈中华人民共和国资源税暂行条例〉的决定》已经2011年9月21日国务院第173次常务会议通过，对资源税纳税人、税目、税率、应纳税额等内容进行了修正，并规定自( )起施行。

A、2011年10月1日 B、2011年11月1日 C、2011年12月1日 D、2012年1月1日

26、2011年2月25日，全国人民代表大会常委会通过《中华人民共和国车船税法》，国务院颁布《中华人民共和国车船税法实施条例》，就车船税的纳税人、应税范围、纳税义务发生时间、纳税期限、免税范围、税目、税额幅度等进行了详细解释和规定，自( )起施行。

A、2011年10月1日 B、2011年11月1日 C、2011年12月1日 D、2012年1月1日

27、2007年3月16日，第十届全国人大第五次会议通过了新的《中华人民共和国企业所得税法》，统一了内外企业所得税税制，企业所得税税率统一确定为( )，自2008年1月1日起施行。

A、24% B、25% C、27% D、18%

28、2008年12月31日国务院总理温家宝签署中华人民共和国国务院令第546号，规定自( )起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

A、2008年1月1日 B、2009年1月1日 C、2008年9月1日 D、2009年9月1日

29、2011年11月17日，财政部、国家税务总局颁布了增值税改革试点的两个文件：关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知财税〔2011〕110号和《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)，规定自( )开始，开始营业税改征增值税试点。 A、2011年10月1日 B、2011年11月1日 C、2011年12月1日 D、2012年1月1日

30、我国目前征收的税种中，由地方税务机关负责征收的税种主要有：营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船税、资源税、土地增值税( )个税种。

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