当前位置：首页 > 第四章货币资金及应收项目
减： 加：
减：
调节后余额： 调节后余额：
4、目的：练习现金折扣的会计处理
资料：企业销售产品一批，增值税专用发票上价款20000元，增值税率17%，税额3400元。合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”，该企业采用总价法核算。
要求：（1）编制赊销时的分录；
（2）编制若在10天内收到货款的分录；
（3）编制若在11天至20天内收到货款的分录；
（4）编制若在30天后收到货款的分录。
（5）编制若在30天后，购货方开来商业汇票偿还货款的分录。
答案部分
一、单项选择题
1. A 2. D 3. B 4. A 5. A 6. B 7. B 8. D 9. A 10. D
二、多项选择题
1. ACE 2. BD 3. ABE 4. BCD 5. ABCD 6. ACD
三、判断题 1. 错
四、计算分析题
1、目的：练习货币资金的核算
资料：某企业2003年5月份发生下列经济业务：
(1)业务员张某预借差旅费1 000元，开出现金支票，出差后报销费用850元。
(2)委托开户银行汇往外地某开户行80 000元开立临时采购户。本月采购材料价款60 000元，增值税率17%，所购材料入库，余款退回。
(3)收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购办公用品2 520元的发票账单。
(4)为总务部门核定备用金1 000元，以现金支票支付。
(5)总务部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。
(6)在盘点中发现现金短缺65元，经批准计入当期损溢。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
2、目的：练习票据贴现利息的计算
资料：企业因资金紧张，于5月5日将4月5日开出，面值为100，000元，期限为3个月的银行承兑汇票（即7月5日到期），拿到银行申请贴现。银行月贴现率为9‰（注：向银行支付贴现利息一律按实际日历天数计算）。
要求：计算贴现天数、贴现利息、实际贴现额。
3、目的：练习银行存款余额调节表的编制。
资料：某企业9月30日银行存款余额为92，000元，银行对账单的存款余额为105，000元，经核对发现有以下未达账项：
（1）将转账支票600元送存银行，企业已记存款增加，银行尚未记账；
（2）企业开出转账支票450元，企业已记存款减少，银行尚未记账；
（3）企业委托银行收取本月水费150元，银行已记存款减少，企业尚未记账；
（4）企业委托银行托收的货款13，300元，银行已收妥，企业尚未入账。
要求：根据上列资料编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
银行存款日记账余额： 银行对账单余额： 加：
减： 加：
减：
调节后余额： 调节后余额：
4、目的：练习现金折扣的会计处理
资料：企业销售产品一批，增值税专用发票上价款20000元，增值税率17%，税额3400元。合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”，该企业采用总价法核算。
要求：（1）编制赊销时的分录；
（2）编制若在10天内收到货款的分录；
（3）编制若在11天至20天内收到货款的分录；
（4）编制若在30天后收到货款的分录。
（5）编制若在30天后，购货方开来商业汇票偿还货款的分录。
四、计算分析题 1、（1）借：其他应收款——张某 1 000
贷：银行存款 1 000
借：管理费用 850
库存现金 150
贷：其他应收款——张某 1 000
（2）借：其他货币资金——外埠存款 80 000
贷：银行存款 80 000
借：原材料 60 000
应交税费——应缴增值税（进项税额）10 200
银行存款 9 800
贷：其他货币资金——外埠存款 80 000
（3）借：管理费用 2 520
贷：银行存款 2 520
（4）借：备用金 1 000
贷：银行存款 1 000
（5）借：管理费用 950
贷：库存现金 950
（6）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益 65
贷：库存现金 65
借：管理费用 65
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益 65
2、贴现天数=31+30=61（天）
贴现利息=100，000×（9‰÷30）×61=1830（元）
实得贴现额=100，000-1830=98170（元）
3、银行存款余额调节表
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